Должен ли фрилансер нерезидент РФ платить налоги?

Rusbase

«Киньте деньги на Сбер» — как оплачивать работу фрилансеров

26 ноября 2018

Pocket

Оформление удаленного сотрудника в штат подходит далеко не всем работодателям. Однако использование незаконных схем может грозить санкциями как компаниям, так и самим фрилансерам. Rusbase рассказывает, как платить фрилансерам, чтобы все операции были законными, какие существуют способы расчета с внештатными сотрудниками, а также об инструментах для тех, кто работает с исполнителями из других стран.

Как делать выплаты фрилансерам законно и какие при этом нужно платить налоги

Можно выделить следующие возможные способы сотрудничества с фрилансерами:

Сотрудничество с внештатным сотрудником, зарегистрированным как ИП или ООО

Для многих компаний удобным способом является проведение платежа безналичным расчетом на основании счета другого юрлица, например, от индивидуального предпринимателя.

Однако немногие фрилансеры зарегистрированы как ИП.

Кроме того, следует помнить, что налоговая нагрузка в этом случае перекладывается на сотрудника, поэтому такой способ больше подходит для фрилансеров, имеющих сравнительно высокий и стабильный доход.

Заключение договора подряда

Если фрилансер не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, организация по закону должна заключить с ним договор подряда (договор гражданско-правового характера, или ГПХ).

В этом случае компания выступает налоговым агентом и ответственна за уплату налогов, в том числе 13% НДФЛ и страховых взносов в Пенсионный фонд.

Но к такому формату готовы не все работодатели, поскольку у компании в таком случае появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчетности.

Другие способы

Часть работодателей советует при сотрудничестве с удаленными сотрудниками выбирать оформление в штат, но с оплатой только за отработанные часы. Работники могут самостоятельно вести учет затраченного времени и записывать все свои рабочие операции с помощью специальных сервисов, таких как Due, TopTracker или CrocoTime. Таким образом, работодатель сможет увидеть реальные трудозатраты по всем проектам компании, а фрилансеры не будут забывать вести учет времени, поскольку отчетность в их интересах. Некоторые компании рассчитываются с исполнителями, используя зарубежное юрлицо компании — организации могут через него проводить расчет с физлицами. Иностранная организация при этом не выступает налоговым агентом. Ответственность за уплату налогов в этом случае смещается на исполнителя. У такого способа относительно высокий входной барьер: организация должна завести юридическое лицо и банковский счет за рубежом и затем обслуживать их и платить за рубежом налоги в валюте.

Что будет, если сотрудничать нелегально

По словам управляющего партнера «Зарцын, Янковский и партнеры» Людмилы Харитоновой, фрилансеры, выполняющие небольшие заказы и сотрудничающие со своими заказчиками нелегально, на сегодняшний день нечасто становятся объектами для наблюдения налоговых служб. Пока что российское законодательство регулирует это сферу не столь жестко. Однако юрист отмечает, что в последнее время контроль за счетами физических лиц и поступлениями на них со стороны налоговых органов усилился. Согласно законодательству, банк-эмитент, обслуживающий карточку или счет физлица, обязан сообщать в налоговые органы об операциях, представляющих собой снятие со счета более 600 тыс. рублей единоразово или более 3 млн рублей в течение года. Подозрения могут вызвать также регулярные снятия наличных крупными суммами. Так, по словам Людмилы Харитоновой, известны случаи, когда российские банки выясняли источник поступлений на счет, и, если ответ от владельца счета их не удовлетворял, блокировали банковскую карту. Также существуют примеры, когда сотрудники банков запрашивали информацию от своих клиентов о заполнении декларации НДФЛ, чтобы установить, был ли уплачен налог с доходов. Кроме того, ИФНС может заинтересоваться доходами фрилансеров в случае, если инспекция начнет проверять саму компанию и найдет в ее расходах существенные суммы за услуги какого-либо работника. Алексей Филоненко, генеральный директор компании «Бизнесюрист» Российские законодатели еще серьезно не занимались регулированием деятельности фрилансеров, хотя этот вопрос уже начинает прорабатываться. С 1 января 2019 года в Российской Федерации может вступить в силу законопроект о налогообложении самозанятых граждан. Сейчас проект закона уже одобрен в первом чтении, и в случае его принятия он будет введен в тестовом режиме в четырех регионах страны — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. В документе идет речь о таких профессиях, как няня, репетитор, уборщица, однако позже этот список планируется расширить. Таким образом, государство хочет обложить налогом официально неработающих, но получающих от самозанятости доход российских граждан. Если исполнитель будет работать на физическое лицо, то со своего дохода он должен будет заплатить 4% налога. Если же он будет сотрудничать с юридическими лицами и предпринимателями, размер налога составит 6%. Установленные законом 4% и 6% нового налога должны заменить 13% НДФЛ, который работодатель платит за своих сотрудников. Но нужно понимать, что в будущем таких граждан ждет только социальная пенсия. Пока не ясно, как уплату этого налога будут проверять налоговые службы. Если ИФНС получит полный доступ к банковским счетам физлиц, то она сможет контролировать и проверять любые банковские транзакции. В таком случае налоговиков в первую очередь заинтересуют счета, на которые поступают регулярные переводы от одних и тех же лиц. Штрафные санкции, которые планируется предусмотреть для уклоняющихся от уплаты налога граждан, могут составить полные 100% от суммы дохода, то есть если фрилансер незаконно получил от работодателя 100 тысяч рублей, на эти же 100 тысяч рублей его и накажут.

Способы перевода денег внештатным сотрудникам

Платежные системы, сервисы массовых платежей и системы денежных переводов

Руководитель юридического департамента ООО «Современные Юридические Решения» Владимир Лисюткин рассказывает, что на сегодняшний день российское законодательство не содержит прямого запрета на перевод денежных средств через платежные системы. При этом некоторые из этих сервисов могут выдавать по запросу клиентам закрывающие документы, необходимые для бухгалтерского и налогового учета. Определенные сервисы могут также работать с сотрудниками, устроенными в штат. Так, «Яндекс.Деньги» предлагают своим клиентам получение заработной платы на карту «Яндекс.Денег».Управляющий партнер «Зарцын, Янковский и партнеры» Людмила Харитонова отмечает, что работодатель, составляющий договор гражданско-правового характера с фрилансером, может прописать в документе способ расчета и выбрать любой из доступных инструментов, будь то платежная система вроде QIWI или «Яндекс.Деньги», система денежных переводов вроде Western Union или MoneyGram или сервис массовых платежей наподобие Payoneer, PayPal или Skrill.

Однако, работая с этими сервисами, компании не всегда смогут проводить деньги со счета юридического лица. Но это не значит, что такие инструменты незаконны, говорит Людмила Харитонова.

Так, для расчета с фрилансером через систему Western Union компания может выдавать денежные средства исполнителю в подотчет — и тогда лицо, проводившее платеж, должно будет отчитаться за использование денег, предоставив таким образом всю необходимую документацию.

Автоматизацией выплат фрилансерам и внештатным сотрудникам уже сегодня занимаются некоторые российские сервисы. Эти компании берут на себя совершение денежных переводов, а также бухгалтерское и налоговое сопровождение операций.

Solar Staff занимается автоматизацией выплат при расчетах с физлицами, выступая генподрядчиком между работодателем и фрилансером. Используя сервис, заказчик заключает единственный договор с Solar Staff вместо отдельных договоров с каждым исполнителем. В начале месяца компания присылает клиентам полный комплект закрывающих документов по всем работам и проведенным выплатам. Сервис работает с системами Mastercard и Visa, электронными кошельками QIWI и WMR и подтверждает легальность схемы письмом Минфина. В компании отмечают, что сервис предназначен для организаций, у которых уже есть сформированная команда фрилансеров и которые хотят управлять этой командой централизованно.

Проводить выплаты фрилансерам помогает также сервис Platron, который работает по тому же принципу, что и Solar Staff. Platron позволяет быстро переводить деньги на банковские карты и счета или электронные кошельки. Сервис берет на себя полное документальное оформление выплат и налоговое сопровождение всех операций с исполнителями.

Автоматизацией выплат фрилансерам занимается и сервис Smartcat. Проект, по словам его разработчиков, позволяет в 10 раз сократить бумажную работу, связанную с выплатами фрилансерам, вдвое уменьшить эти издержки и автоматизировать расчет стоимости проектов. Такая схема работы полностью легальна.

Как российским компаниям платить фрилансерам, если они находятся за рубежом

Принцип работы с фрилансерами, проживающими за рубежом, практически не отличается от правил работы с российскими исполнителями. Бухгалтер ООО «Современные Юридические Решения» Антонина Боровикова отмечает, что в этом случае работодатель также может заключить договор с работником. Это может быть договор оказания услуг, авторский договор и другие. Поскольку фрилансер в таких случаях будет выполнять свою работу не на территории РФ, компания не должна получать разрешений на привлечение иностранных работников и использование их труда. Иностранных граждан, постоянно проживающих в другой стране (которые не находились на территории России 183 календарных дня или более в течение 12 следующих подряд месяцев), по умолчанию можно считать нерезидентами РФ. Это значит, говорит Антонина Боровикова, что налог на доходы физических лиц с таких работников удерживать не нужно. При этом все налоги с полученных доходов по подписанному договору фрилансер-нерезидент РФ должен платить самостоятельно в соответствии с законодательством той страны, где он проживает. Для перечисления денежных средств сотруднику из другой страны компания должна предоставить в банк копии подписанного с ним договора о сотрудничестве и акта выполненных работ или оказанных услуг. Если говорить о способах расчета с фрилансерами, проживающими за рубежом, то здесь может быть несколько вариантов. Во-первых, как уже отмечалось выше, стороны могут выбрать определенные способы расчета и прописать их в своем договоре. Тогда для перевода денег подойдет практически любой международный платежный сервис, который обслуживает клиентов в России и стране пребывания фрилансера. Если расчеты с исполнителями работодатель хочет проводить со счета юридического лица, то компания должна либо открыть собственное представительство в юрисдикции, в которой работает фрилансер, чтобы иметь возможность переводить в эту страну деньги (в случае если подрядчиком выступает физическое лицо), либо рассчитываться с исполнителем, отправляя банковские переводы на счет иностранного предприятия, например, используя систему SWIFT (если подрядчиком компании выступает юридическое лицо).

А вы задавались вопросом, как платить фрилансерам, работающим за рубежом?

Сервисы для перевода за рубеж

Оплачивать работу фрилансеров из других стран можно с помощью международных сервисов платежей. Вот несколько популярных инструментов.

Крупнейшая платежная система, работающая на рынке с 1998 года. PayPal представлена в 202 странах, имеет более 200 млн зарегистрированных пользователей и работает с 25 национальными валютами.

За международный перевод сервис забирает дополнительную комиссию от 0,4% до 1,5% в зависимости от страны назначения.

Система поддерживает выплаты по партнерским программам, возвраты бонусов клиентам, льготные выплаты штатным сотрудникам и другие формы вознаграждения.

Пользователи Payoneer могут получать деньги на свой счет в местном банке, на электронный кошелек или через предоплаченную дебетовую карту Mastercard, которую можно использовать в банкоматах и магазинах.

Для управления выплатами фрилансерам из других стран сервис предлагает компаниям открытие виртуального счета в американском или европейском банке, который используется для перенаправления денег на зарегистрированный аккаунт.

Размер комиссии Payoneer зависит от способа платежа и валюты и составляет от 0 до 4%.

Как и PayPal, Skrill позволяет отправлять и получать денежные средства через банковский счет, дебетовую и кредитную карту.

Сервис устанавливает невысокие комиссии и предоставляет возможности для проведения массовых платежей и совершения операций в 40 разных валютах. С помощью решения можно делать выплаты исполнителям, зная только их адрес электронной почты.

Если на момент перевода у получателя не будет счета в Skrill, ему придет сообщение с инструкциями о том, как его создать.

Денежные переводы Western Union — один из старейших и при этом быстрый и удобный способ перевода денег.

У компании более 300 тысяч отделений по всему миру, что позволяет работать с денежными переводами участникам операций даже с противоположных концов света.

Чтобы отправить средства сотруднику, следует обратиться в любой филиал Western Union и внести платеж, который получатель сможет забрать в заранее выбранном месте.

Сервис Payeer позволяет делать массовые переводы в различные системы, на банковские карты и счета даже не зарегистрированным в системе получателям.

Мгновенные платежи становятся доступны пользователям сразу после создания кошелька и внесения на него средств. Решение предлагает десятки международных способов оплаты и не требует подтверждений для увеличения лимитов.

В зависимости от оборотов бизнеса, Payeer может предоставить клиентам специальные комиссии.

©Rusbase, 2018
Антон Кузнецов

Фото в материале: Unsplash

Источник: https://rb.ru/longread/pay-to-freelancer/

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Здравствуйте! Знаю, что у программистов много вопросов о налогообложении и праве. Решила написать о вопросах, возникающих у начинающего фрилансера. Начну с общих вопросов физических лиц, российских налоговых резидентов, которые пока не планируют регистрироваться в качестве ИП.

Есть вопросы, где я только обозначила проблему, чтобы обращали внимание. Например, про возможность удержания налогов иностранными компаниями. Кстати, вопрос относится ко всем, кто работает с иностранцами. Зачастую узнают об этом только после того, как удержат налог.

Ничего не пишу про физических лиц — нерезидентов, это отдельная большая тема. Вопросов ИП намного больше – выбор системы налогообложения, отчетность, валютный контроль, и так далее. А в ООО плюсом корпоративные вопросы. Пока не знаю, насколько востребована тема налогов и права, какая информация нужна, в каком формате.

Задавайте вопросы, пишите, что понятно, что непонятно. Что надо подробней. Какие темы интересуют. Если будет интересно, продолжу.

Можно ли работать без регистрации ИП?

Это первый вопрос для человека, который решил работать самостоятельно. Открывать ИП, как думают многие – это сложно и опасно, да и неизвестно как дело пойдет, а что-то платить надо в любом случае. Поэтому лучше сначала попробовать, а потом уже регистрировать ИП. Не буду сейчас обсуждать, что и как надо платить ИП.

Напишу о другом – как можно работать, не регистрируя ИП. Речь идёт не о трудовом договоре, а о гражданско-правовом, оказания услуг или подряда. В интернете много статей о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Но ответственность за это понесет работодатель, а для физ.лица никаких негативных последствий не будет.

Ну если не считать, что больничный не оплатят, отпуск тоже, и в любой момент договор разорвут, но это, как правило, фрилансер и так знает. Но если много клиентов, и доход значительный, то лучше открыть ИП. Это более выгодно и с точки зрения налогообложения.

Немного про такое понятие, как незаконное предпринимательство.

В статье 2 ГК РФ есть определение предпринимательской деятельности – это «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг». Будут или нет привлекать при небольшом доходе и десятке клиентов, думаю, что нет.

Но практика постоянно меняется. Например, одно время была тенденция считать предпринимателями тех, кто сдает свою квартиру. Потом поменялась.

Скажу о последствиях, если признают незаконное предпринимательство. При получении небольшого дохода предусмотрена административная ответственность, штраф от 500 руб. до 2000 руб. (ст.14.1 КоАП РФ). Если доход более 2 250 000 руб., то уголовная ответственность (ст.171 УК РФ). Но дело не только в штрафе. Если признают деятельность предпринимательской, то налоги доначислят по общей системы налогообложения, т.е. НДФЛ + НДС. Однако даже в этой ситуации не всё так плохо. НДФЛ физическое лицо и так должно декларировать и уплачивать. А вот про НДС не все знают, что можно получить освобождение, в том числе «задним числом», если за три месяца доход менее 2 млн. руб. (п.5 ст.145 НК РФ). Это, кстати, актуально и для ИП или ООО, которых по каким-либо основаниям перевели на общую систему налогообложения. Поэтому на начальном этапе можно работать без регистрации в качестве ИП, но если доход увеличится и будет регулярным, то надо задуматься о регистрации ИП. С 2019 года планируют вводить новый налог для самозанятых лиц в четырёх регионах – Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан. Но пока закон не принят, говорить рано.

Если договор с российским юридическим лицом или ИП

В этом случае никакие налоги самому платить не надо. НДФЛ должен удержать заказчик, ООО или ИП, неважно. Причем нельзя договориться, что физ.лицо будет сам платить налог. НДФЛ согласно ст.

226 НК РФ обязаны удержать и перечислить в бюджет, никаких других вариантов при работе с российскими ИП или юр.лицами нет. Кроме того, ООО или ИП надо будет заплатить страховые взносы.

Это 27,1% от начисленной суммы — 22% в Пенсионный фонд и 5,1% в Фонд медицинского страхования (взносы в ФСС платить не обязаны).

Если договор с физическим лицом

Вот в этом случае заказчик не является налоговым агентом, поэтому исполнителю, физическому лицу, надо платить НДФЛ самостоятельно. Ставка – 13% (для налоговых резидентов РФ).

Декларацию 3-НДФЛ надо будет подать до 30 апреля следующего года. То есть по доходам за 2018 год надо будет отчитаться до 30 апреля 2019 года. Больше никакие налоги платить физическому лицу-исполнителю не надо.

Он не является плательщиком страховых взносов за себя, не должен платить НДС.

Если договор с иностранной компанией

Заключать договор с иностранной компанией можно, и не только трудовой договор (labor agreement), но и договор оказания услуг. При этом не надо регистрироваться участником ВЭД, не надо проходить валютный контроль в том объеме, который предусмотрен для ИП. Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И применяется только к предпринимателям.

Тем не менее, лучше предварительно обратиться в банк, описать ситуацию и уточнить, надо ли предоставлять документы, в какие сроки и т.д. Валютный контроль везде разный. Что касается российских налогов, то платить надо только НДФЛ, при этом декларировать и платить самостоятельно, иностранное лицо не является налоговым агентом.

Но подвох в том, что могут быть и налоги иностранного государства. Вот об этом обязательно надо узнать при обсуждении договора. Если ответ «нет», то внесите в договор, что налоги заказчик не удерживает. Если ответ хоть немного отличается от уверенного «нет», начинайте выяснять, сколько удержат, когда и какие документы будут.

Потому что может получиться так, что и там удержат, и тут заплатите. Если говорят, что налоги удержат, а потом «легко зачтёте», не верьте. Не легко и можете не зачесть. Для расширения кругозора и потери душевного равновесия почитайте ст.232 НК РФ. В каждом случае надо смотреть, вправе ли удержать и какие документы должны предоставить.

Хотя, как правило, у иностранных фрилансеров налоги не удерживают. Но лучше уточнить.

Зачем нужен договор?

Скажу немного о договоре. Многие полагают, что это обязательный документ, поэтому составляют что-то формальное и ненужное. То есть все существенные условия договора вроде есть – предмет, сроки. Но это не рабочий документ. Потому что если между сторонами полное взаимопонимание, то договор, по большому счету, и не важен.

Но как только возникает конфликтная ситуация, сразу смотрят договор. А в договоре ничего нет по этому поводу, и ТЗ формальное. И получается, месяц работали, потом два ругались. А то и два года судились. На самом деле договор это не бумажка, а прежде всего договоренность сторон.

Когда начинаете работать, не забывайте, что отношения с контрагентом могут испортиться и то, что подписали «на коленке», для бухгалтера заказчика, потом может обернуться серьёзными последствиями. Поэтому внимательно читайте и лучше выставить счет, особенно если сумма небольшая, чем жалеть, что подписали договор с кабальными условиями.

Конечно, можно считать, что виноваты клиенты. Но часто конфликты потому, что стороны плохо договорились.

Как договариваться?

Пытайтесь смоделировать все этапы работы, с самого начала и до конца. Например, заказали разработку сайта. О сумме договорились, о сроках тоже. Без информации от заказчика работу можете начать? Если нет, то срок привязывайте к предоставлению информации.

Вам всё равно, в каком виде будет эта информация? Если нет, то сразу говорите, какой формат нужен или о том, сколько будет стоить привести в нужный формат. Заказчик месяц думает, наконец-то информацию прислал. А Вы в отпуск с семьёй уехали. А сроки идут, и заказчик уже подгоняет – он-то информацию прислал. Когда смог, тогда и прислал. Ну и что, что через месяц.

А ему никто не говорил, что надо через три дня. Это значит, что надо сразу договариваться о сроках предоставления информации. А если эти сроки нарушены, то и сроки вашей работы изменятся. И так далее по каждому пункту. Передача информации, приемка работы, исправление недостатков. Суммы, сроки, ответственность. Если это серьёзный проект, то мелочей нет.

Но даже если это небольшая работа, подумайте, где могут быть подводные камни. Поверьте, я не предлагаю составлять договор на все случаи жизни фрилансеру, который только начинает работать. Это сложная и непростая работа, даже для юриста. Но продумать и написать по почте или в мессенджере вполне можно, своими словами.

А самое главное исполнение договора, поэтому советую потом отписываться – сделал то-то, вы приняли? Понятно, предусмотреть всё невозможно. Обязательно будет что-то непредусмотренное, и с опытом всё больше и больше будет накапливаться разных ситуаций и вариантов решения.

Лучше все спорные ситуации с самого начала для себя фиксировать, чтобы потом понять, где частный случай, а где повторяющаяся ситуация. А если будете когда-нибудь составлять типовой договор, то все эти случаи обсудить с юристом, и постараться включить системные ситуации в договор, чтобы снизить риск конфликтов.

Надо ли подписывать акты и ещё какие-то бумаги?

Подписывать не обязаны. Но это в ваших интересах. Если есть договор, то акт советую подписать, это подтверждает, что работа выполнена (услуга оказана). Если этапы, то по каждому этапу подписывайте.

Что будет, если акт не подписан?

Когда все довольны, то ничего не будет. А вот если заказчик недоволен или не заплатил, то: — Если был аванс, но акт не подписан, то заказчик может взыскать деньги. Доказывать, что работа выполнена, будете вы. Как? Сложно. Вот тогда и могут помочь сообщения в мессенджере, что вы всё сделали, и ответ заказчика, что принято. Суды принимают.

Это тоже не так просто, но лучше чем ничего.

• Если заказчик не заплатил, но есть подписанный акт с указанием суммы, взыскать задолженность шансы есть. Если такого акта нет, то подтвердить факт выполнения работы и сумму будет очень сложно, почти нереально.
• Если оплата по факту, и вы не хотите подписывать акт, или понимаете, что надо долго бегать за заказчиком, то в договоре можно указать, что оплата после выполнения работы и при отсутствии претензий. Тогда уже заказчик, если вдруг захочет взыскать деньги, будет доказывать, что заплатил он просто так, да и договор забыл прочитать.

На самом деле взыскание денег после выполнения работы вполне возможная ситуация. Особенно при перечислении на карту без договора, особенно если перечислила жена, друг, сосед, да просто кто угодно, кроме заказчика. Тот, кто перечислил, может потребовать возврата этих средств как неосновательное обогащение (ст.1102 ГК РФ).

И взыщет, если не докажете, что это была оплата за выполненную работу, причем кроме оплаты взыщет еще пени и судебные расходы. А перечисления такие часто в том случае, когда работа без документов, и возникает конфликтная ситуация. Соответственно с заказчика взыскать не сможете.

Поэтому если платил кто-то на карту, желательно, чтобы заказчик написал, хотя бы по почте или в мессенджере – такого-то числа был платеж от Ивана Ивановича И., сумму укажет и напишет что это от него, за выполнение работы. Повторюсь, подтверждение выполнения работы старайтесь оформлять. Не бумажными актами, то хотя бы в переписке.

Если подписали договор с российской компанией или СНГ, то, вероятнее всего, они сами будут заинтересованы, чтобы подписали акт. Не забудьте себе взять второй экземпляр. Иностранные компании если и подписывают акты, то только по просьбе. Но и судиться вряд ли будут.

Эпилог

Это небольшая часть вопросов, которые возникают на практике. Да, есть простые и для кого-то очевидные вопросы. Но эти элементарные вопросы не редкость. Да, это не все вопросы. Это даже не верхушка айсберга, а вид на айсберг издалека. Надеюсь, кому-то поможет.

Интересно будет узнать мнение о статье. Пишите.

Источник: https://habr.com/ru/post/427857/

Налоги и фриланс в 2019 году: кому это нужно?

С 1 января 2019 года все российские фрилансеры (или самозанятые граждане, как их называют законодатели) могут легализовать свою деятельность по упрощенной системе — то есть без официального устройства на работу с НДФЛ, пенсионными отчислениями и прочими прелестями и даже без регистрации в качестве ИП.

Это значит, что теперь можно платить меньше, но вместе с тем иметь все плюсы легальной работы в стране.

Что произошло?

27 ноября 2018 года президент РФ подписал Федеральный закон № 422-ФЗ, из которого следует, что с 1 января 2019-го фрилансеры, желающие легализовать свою деятельность, могут воспользоваться специальным налоговым режимом.

То есть самозанятые граждане теперь вместо НДФЛ (налога на доходы физических лиц, который еще называют подоходным) могут платить НДП (налог на профессиональный доход). Это меньшая сумма, и он проще в реализации.

Сколько?

В отличие от НДФЛ, ставка у НДП заметно ниже: 4 % для тех, кто оказывает услуги или продает товары гражданам, и 6 % для тех, кто работает с компаниями, организациями и прочими юридическими лицами.

Как платить?

Законодатели — ура им! — решили, что фрилансеру нечего заморачиваться и ходить по инстанциям. Поэтому всё, что касается взаимоотношений с налоговой, происходит через специальное мобильное приложение для самозанятых «Мой налог», которое можно скачать и в App Store, и в Google Play.

Зарегистрироваться в приложении можно либо по паспорту, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ. Не нужно будет подавать декларации и приходить в налоговую: сумма налога автоматически появится в приложении в конце месяца.

Кто может воспользоваться специальным налоговым режимом?

Кажется, что ответ очевиден: любой, кто является фрилансером и работает на себя. Однако это не совсем так.

Если работаете дизайнером, программистом, журналистом, фотографом, копирайтером и так далее — вы действительно можете зарегистрироваться как самозанятый гражданин.

Но если для вида деятельности, которым вы занимаетесь, требуется обязательная регистрация в качестве ИП (вы таксист, к примеру), или же ваша деятельность определяется другими законами РФ (как адвокатская практика) — увы, никаких поблажек.

Какие нужно соблюсти условия для оформления специального налогового режима?

В п. 2 ст. 4 №422-ФЗ указано, какие работники не имеют права применять специальный налоговый режим, а в ст. 6 ФЗ описываются те виды доходов, которые не подпадают под действие закона.

То есть вы можете «выйти из сумрака» и оформить спецрежим, если:

• не работаете по трудовому договору;
• не привлекаете к своей деятельности других людей на основании трудовых договоров;
• не работаете на основании договоров поручения, комиссии или агентского договора;
• доход от вашей деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей (это около 200 тысяч в месяц);
• не соответствуете иным пунктам, указанным в п. 2 ст. 4 закона.

Кроме того, доходы не подпадают под действие № 422-ФЗ, если:

• вы получили их после продажи своей квартиры, дачи, машины, другой недвижимости;
• вы получили их, сотрудничая с конкретным заказчиком по гражданско-правовому договору менее двух лет;
• вы получили их, работая нотариусом, арбитражным управляющим, адвокатом;
• вы получили их иным способом, указанным в ст. 6 закона.

Совсем недавно — 13 февраля 2019 года — ФНС опубликовала письмо, в котором содержатся уточнения по поводу несовершеннолетних фрилансеров от 14 до 18 лет. Такие работники могут применять специальный налоговый режим при следующих условиях:

• если несовершеннолетний стал полностью дееспособным, вступив в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
• если несовершеннолетний объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению суда или органов опеки и попечительства (ст. 27 ГК РФ);
• если есть разрешение законных представителей: родителей, попечителей, усыновителей (п. 1 ст. 26 ГК РФ).

Специальный налоговый режим будет действовать во всей России?

Нет. Федеральный закон называется так: «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Соответственно, это эксперимент, который состоится только в четырех регионах страны:

• Москве;
• Московской области;
• Калужской области;
• Татарстане.

Но есть интересная деталь. При регистрации в приложении вы выбираете регион России, в котором работаете, и тут могут возникнуть нюансы.

Нередко заказчик и исполнитель находятся в разных городах России, и вполне может оказаться, что первый, к примеру, живет в Москве, а второй — в Новосибирске. И фактически выходит, что фрилансер выполняет работы или оказывает услуги для человека или организации, которые находятся в одном из четырех пилотных регионов.

Бывает и так, что человек переезжает в Москву или Питер в поисках лучшей жизни и работает себе спокойно, к примеру, дизайнером. Живет на съемной квартире, а зарегистрирован, скажем, в Липецке. Но фактически работает в Москве.

Что делать в таких случаях? Пока непонятно. Федеральная налоговая служба, которая должна объяснить все эти тонкости, дала разъяснения только в части несовершеннолетних фрилансеров, а в территориальный вопрос ясность не внесла.

Регион, на территории которого вы работаете, указывается при регистрации в мобильном приложении «Мой налог». И теоретически вас могут попросить доказать, что вы сотрудничаете, к примеру, именно с московским заказчиком.

Но это пока только в теории, хотя вполне вероятно, что и практика не за горами.

Что там с пенсией?

За работников, которые работают по официальному трудовому договору, страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования платит работодатель.

Предполагается, что 1,5 % из той суммы, что заплатит самозанятый гражданин, пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот пенсионные накопления фрилансеру нужно будет делать самому и самостоятельно платить в ПФР. Или не платить — тут уж каждый решает сам.

Для чего мне нужна регистрация в качестве самозанятого работника?

Перейти на легальное положение всегда проще и спокойнее. У налоговиков и банков не возникнет вопросов, почему на вашем счету появилась та или иная сумма — вы сможете объяснить ее происхождение.

Вы легко подтвердите свои доходы, чтобы получить кредит или визу.

Регистрация в качестве самозанятого работника — это несложная процедура: гораздо проще, чем оформлять ИП. И если вы давно задумывались о выходе на легальный уровень, новый способ как раз для вас.

Что дальше?

Эксперимент со специальным налоговым режимом продлится 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Не факт, что он просуществует целое десятилетие — для законов нашей страны, которые меняются довольно быстро, это приличный срок.

С большой степенью вероятности закон № 422-ФЗ не будет долго действовать в том виде, в котором он представлен сейчас — должны быть дополнения и изменения. Федеральная налоговая служба должна выпустить несколько писем или разъяснений по поводу ряда деталей.

Возможно, территория проведения эксперимента тоже изменится — и почти нет сомнений, что она увеличится.

В июне-июле текущего года уже можно будет делать выводы о работоспособности нового налогового режима, об отношении к зарегистрированным самозанятым в налоговой и банках, о том, как воспримут это сами фрилансеры и их заказчики-работодатели.

Источник: https://geekbrains.ru/posts/tax_and_freelance_2019

Как бизнесу легально работать с фрилансерами

Сегодня мы поговорим о работе с российскими и зарубежными фрилансерами. Я расскажу, какие договоры с ними можно заключать, сколько налогов придется платить, что может случиться, когда заказчик перечисляет оплату с карты на карту, и, главное, как безопасно и абсолютно легально платить меньше налогов.

Фрилансер-резидент и гражданин РФ

Давайте начнем с фрилансера-резидента и гражданина РФ.

Резидентом считается тот, кто находится в стране 183 дня в году и более. Гражданин РФ — тот, у кого, как минимум, есть паспорт Российской Федерации.

С фрилансером-резидентом и гражданином России можно заключать два вида договоров:

1. Всем известный трудовой договор.
2. Гражданско-правовой договор (или договор ГПХ — гражданско-правового характера). Это может быть договор с физическим лицом, с самозанятым, с ИП или с ООО.

Выбираем договор и считаем налоги: шесть вариантов взаимодействия

Вариант 1. Если компания заключает с фрилансером трудовой договор, налог для нее составит 30,2%, для фрилансера — 13%.

Если заказчик хочет заплатить фрилансеру на руки 10 000 рублей, то налоговое бремя для него составит 49,66%, и фактически он отдаст 14965,52 рубля: 10 000 — фрилансеру, 4965,52 рубля — государству.

Вариант 2. Договор гражданско-правового характера с физлицом сэкономит на налогах немного: заказчику надо уплатить 27,1%, фрилансеру — 13%.

Чтобы отдать на руки фрилансеру 10 000 рублей, клиент должен заплатить 14 609 рублей. Налоговое бремя составляет 46,09%.

Экономия есть, но очень несущественная. Какие есть еще варианты?

Вариант 3. Недавно в законодательстве ввели понятие самозанятых. Фрилансеры, физически работающие в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане (прописка при этом не важна), могут зарегистрироваться самозанятыми. При работе с ними по договору ГПХ налог с заказчика составит 0%. Фрилансер должен заплатить — 6%.

Если фрилансеру вы хотите на руки дать 10 000 рублей, то ваши затраты — 10 638 рублей. То есть в этой ситуации налоговое бремя составит 6,38% — это реальный процент, который заплатит фрилансер государству.

Вариант 4. Еще вариант — заключить договор ГПХ с ИП.

Если у фрилансера ИП с УСН 6%, ситуация такая же, как и с самозанятыми: налоговое бремя для заказчика составит 6,38%. Таким образом, для заказчика абсолютно без разницы с точки зрения размера налогов, будет фрилансер самозанятым или ИП.

Но, к сожалению, разница все-таки есть. Так как самозанятые — это физические лица, на них распространяется ограничение по выводу средств из банка. Иными словами, физлицу не рекомендуется выводить в месяц более 150 000 рублей, свыше берется заградительный процент банка. Для подрядчика с ИП нет таких ограничений.

Вариант 5. Более интересный вариант — договор ГПХ с ИП на УСН 15% («доходы минус расходы»). Ставка 15% — это максимальная ставка, в некоторых регионах есть ставка 10, 7, 5%, и для нас не важно, какая ставка.

«Доходы минус расходы» — довольно непростая система, которую фрилансер применяет редко. Но поскольку часто агентство работает с аффилированными фрилансерами, то может помочь им грамотно вести учет.

В этом случае налоги с заказчика составят 0%, налоги с фрилансера — 1,2%. Это минимальная допустимая сумма, разрешенная к уплате в России.

Государство желает, чтобы вы платили налоги не меньше определенного процента и через Центробанк установило лимит 0,9%. Чтобы не приближаться к 0,9% (дабы подрядчика не сочли помогающим в отмывании денег), я рекомендую фрилансеру на этой системе платить не меньше, чем 1,2% налога с дохода.

Вариант 6. При переводе с карты на карту налоги будут такие же, как при переводе с расчетного счета на карту.

Например:

1. У вас ООО, у исполнителя ИП. При переводе с личной карты гендиректора на личную карту исполнителя налоги платятся, как по договору ГПХ с ИП: для вас — 0%, для ИП — 6%.
2. У вас ИП, у исполнителя «ничего». При переводе с вашей личной карты на личную карту исполнителя налоги платятся, как по трудовому договору: для вас — 30,2%, для исполнителя — 13%.

Некоторые переводят деньги как возвраты, займы, подарки, но давайте будем честны: если вы регулярно возвращаете займы десяти людям из десяти разных регионов России и еще нескольким «друзьям» за границей, то у вас получается странная кредитная история, которая не понравится вашему банку.

Первым такого «переводчика» поймает банк: Центробанк заставляет ловить недобросовестных лиц, отмывающих или помогающих в отмывке денежных средств.

При переводе с личной карты сумму более 50 000 рублей банк может заблокировать счет и задаст вопросы: куда, кому и зачем платите. Это не значит, что счет заблокирован навсегда.

Но если владелец не даст адекватный ответ в четко обозначенный срок, то у него возникнут проблемы.

Банк запросит обоснования и в случае, если будет несколько нетипичных переводов в день. Блокировки не будет, но рассказать о переводах придется, поскольку по 115-ФЗ банк обязан проверить, не отмывает ли владелец карты деньги.

Вот проблемы, которые могут возникнуть при переводах с карты на карту:

• блокировка личной карты;
• камеральная или выездная проверка от налоговой;
• доначисление налогов, штрафов и пени.

Резюме: Как платить меньше налогов безопасно

Ваш фрилансер должен иметь коммерческий статус: либо ИП, либо самозанятый. Если у фрилансера коммерческого статуса нет, и он принимает деньги на свою личную карту, компании, которая работает, соблюдая законы, такой исполнитель не выгоден.

Часто на консультациях мне говорят: «Наши фрилансеры ИП регистрировать не будут». У меня есть несколько советов, которые помогут вам убедить фрилансера зарегистрировать ИП.

Совет 1: предложите заплатить больше на сумму налогов. К примеру, договорились вы с ним на 10 000 рублей, прибавьте туда 7%. Для агентства или средней компании это немного, зато с точки зрения закона всё будет легально.

Совет 2: часто фрилансеры боятся кучи бумаг и отчетности. Предложите им воспользоваться бесплатными услугами банков.

Сейчас у многих современных банков — «Тинькофф Банка», «Альфа-Банка», «Райффайзенбанка» и других — есть бесплатные онлайн-бухгалтерии.

Они все жаждут заполучить ваших фрилансеров и вас, в том числе, оказать бухгалтерские услуги, сдать за вас отчетность и заманить в свой банк.

Есть и платные недорогие услуги у Сбербанка, «Точки», «Эльбы» и т. д. У нас в «Профдело» качественно и дорого, к нам нужно идти не фрилансерам, а digital-агентствам.

Фрилансер-нерезидент

А теперь давайте представим ситуацию, что наш фрилансер не резидент РФ, он живет и работает, скажем, в Украине, Беларуси или другой стране. С таким работать будет сложнее: для него недоступны трудовой договор или оформление по ГПХ как самозанятого.

Трудовой договор недоступен, потому что законодательство считает, что трудовые отношения могут быть только с резидентами РФ. Граждане стран Евразийского экономического союза — Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия — могут быть самозанятыми, если они проживают на территории РФ и у них есть прописка.

Остается вариант ГПХ в трех версиях: с физическим лицом, ИП или ООО.

У моих клиентов много фрилансеров из Украины, поэтому будем рассматривать на примере сотрудничества с украинцем.

Считаем налоги: два варианта

С точки зрения налогов работа с фрилансерами-нерезидентами сильно отличается от сотрудничества с резидентами.

Вариант 1. Если заключается договор ГПХ с физическим лицом, то налоги с заказчика составят 0%.

Правда, у фрилансера есть местные налоги. В Украине это НДФЛ 18% и военный сбор 1,5%. Нам выгодно, а вот украинцы не соглашаются: им кажется, что это много.

Тем не менее, если такая ситуация возникнет, то оплачивая работу фрилансера 10 000 рублей, заказчик потратит 12 422 рублей. Налоговое бремя — 24,22%.

Вариант 2. Если вы заключаете договор ГПХ с украинским ИП или ООО, то ситуация более интересная. Налоги у российской компании составляют 0%. А налоги с ИП/ООО на территории РФ составят 18% НДС, которые заказчик должен удержать и заплатить вместо ИП/ООО.

Часть писем Минфина говорит, что НДС при данных сделках не будет (Письмо Минфина России от 6 марта 2017 г. N 03-07-11/12532). А часть писем утверждают, что НДС есть, его нужно удерживать и уплачивать (Письмо Минфина от 24.05.2019 № 03-07-08/37670).

Мы будем осторожны, и считаем, что НДС здесь есть.

Итого: налоги у заказчика — 0. Налоги у ИП/ООО в РФ — 18%. А налоги ИП/ООО в Украине — 5%. Таким образом, налоговое бремя «обратным счетом» или реальное налоговое бремя составит — 29,87%.

Откуда взялся НДС. Российское ООО или ИП платит НДС как налоговый агент, если покупает у фрилансера, например:

1. Разработку программ для ЭВМ (стандартное «айтишное» наименование платежа).
2. Рекламные, консультационные, маркетинговые услуги по обработке информации.

Подробнее от этом можно прочесть в статьях 148 и 161 НК РФ.

Иностранное ООО регистрируется и платит НДС, если продает в РФ услуги в электронной форме:

1. Реклама в сети Интернет.
2. Поддержание личного или коммерческого присутствия в сети Интернет.
3. Поддержка сайтов и прочее. Это и есть так называемый налог на Google.

Это должны знать бухгалтеры и налоговые консультанты.

При строгом прочтении законов как будто бы есть лазейка: если подрядчик не организация, а ИП, то он не платит «налог на Google». Но, к сожалению, всё не так просто: по мнению Минфина и ФНС, за рекламные, консультационные, маркетинговые услуги мы должны удержать с ИП НДС.

Валютный контроль

Самое сложное в работе с зарубежными фрилансерами — это валютный контроль.

Сейчас законодательство упростилось и, если мы говорим про небольшие сделки, то валютный контроль не такой строгий. При платежах по сделке до 200 000 рублей валютный контроль проходит упрощенно: без документов, просто по сведениям. Плательщик сообщает информацию в банк, и банк оформляет сделку.

Как правило, запрашивают данные, которые есть у всех:

• страна назначения;
• название компании, с которой заключили договор;
• номер и дата договора;
• сумма и валюта сделки;
• вид сделки: экспорт, импорт товаров, услуги, заем;
• тип платежа: постоплата и предоплата.

Однако банку разрешается при необходимости запросить документы, а клиент обязан по запросу банка их предоставить.

По сделкам от 200 тысяч до 3 млн рублей сотрудники Валютного контроля потребуют стандартные документы:

Если компания совершает платежи регулярно, банк не будет запрашивать лишнего.

Для платежей от 3 млн рублей по одной сделке предусмотрена более серьезная процедура. Сделке присваивают уникальный номер (раньше это называлось паспорт сделки). Нужно предоставить стандартные документы: справку о подтверждающих документах и сами документы (договоры, акты). Поскольку говорим о digital, товаров нет, значит, и таможенных деклараций нет.

Что касается переводов с карты на карту нерезиденту, то здесь, как и в случае с резидентами: те же проверки и суммы. Но дополнительно подключается валютный контроль банка, а трансграничным операциям уделяется большее внимание.

Переводить деньги украинским фрилансерам можно через несколько сервисов:

1. PaySend. Когда мы переводим через него деньги, нам может казаться, что это просто онлайн сервис, а мы всего лишь ввели данные, и об этом никто не узнает. Но это неправда. Сервис PaySend работает от имени небанковской кредитной организации, зарегистрированной в РФ. Все транзакции абсолютно прозрачны для ФНС: один запрос — и все сведения о переводах на Украину будут предоставлены в налоговую. Другой вопрос, что нужно сделать, чтобы налоговая заинтересовалась и сделала такой запрос.
2. WebMoney. Официально система в Украине запрещена, но большинство умеет обходить блокировку.
3. Яндекс.Деньги. Несмотря на опасения, прекрасно работает в Украине. Но для снятия денег нужна идентификация. Всё зависит лишь от личного желания фрилансера: хочет он с этим заморачиваться или нет.
4. На карту в российском банке. Некоторые подрядчики приезжают в Россию, регистрируют счета в Сбербанке, делают карту и просят переводить на нее.
5. Банковским переводом. Заказчик с ООО или ИП, от которого работает компания, делает перевод и проходит стандартный валютный контроль.

Все эти транзакции могут контролироваться банками или небанковскими кредитными организациями. Они абсолютно прозрачны для РФ. Непрозрачна только передача наличных из рук в руки.

Как платить меньше и безопасно на Украину?

С фрилансером-нерезидентом лучше заключать договор как с физическим лицом без коммерческого статуса: заказчику из РФ в таком случае не начисляются налоги.

По моему опыту, фрилансер из Украины скорее согласится на такое сотрудничество, но попросит переводить деньги на личную карту и со своими налогами он будет разбираться сам. А вот фрилансер из Беларуси скорее не согласится на ГПХ с физлицом, поскольку в Беларуси у всех, кто работает в услугах, есть ИП. Соответственно, у них все легально.

Итого

Если вы хотите работать с фрилансером-резидентом РФ и экономить на налогах, лучше, если у него будет ИП или статус самозанятого. Налоговое бремя составит 6,38%, а в некоторых случаях 1,21%.

С фрилансером-нерезидентом выгоднее заключать договор ГПХ как с физическим лицом без коммерческого статуса. В таком случае российская компания официально не должна платить никакие налоги.

Источник: https://ppc.world/articles/kak-biznesu-legalno-rabotat-s-frilanserami/