Не первый раз пробую привлечь внимание [хабр]общества к проблемам микро-, малого и среднего бизнеса в IT. Всё чаще после публикаций стали писать люди: кому-то я помог, кому-то, к сожалению, по разным причинам — нет. Но то, что вопросы поднимаются злободневные — очевидно. Поэтому — продолжаю.
Казалось бы, откуда этот, спорный на первый взгляд, тезис: «ИП под угрозой»?
№1. Наблюдения Известен факт, что в 2013-2014 гг., особенно в так называемых депрессивных регионах (например, Бурятии) после повышения выплат в ПФР и т.д. были закрыты массово — тысячи ИП.
Кто-то говорит, что это были «пустышки», но на самом деле ситуация там была сложная. В 2015, вроде бы, тренд поправился — к росту.
ИП — это чистой воды малый бизнес. Далее, как правило (что не означает всегда) переходят к ООО. Или даже ПАО, зарубежным фирмам и т.д. ИП легко зарегистрировать и теперь — легко закрыть.
Учёт тоже прост, да и онлайн сервисов хватает. Налог — и вовсе начать можно с 6%. Сегодня в России 3 627 436 ИП, что, безусловно, не плохо.
Но всё же есть и у этой, простейшей, формы предпринимательства явные минусы. Один из них — ответственность: когда читаешь статьи, а я это делаю минимум раз в неделю, по этой теме, то часто наталкиваешься на «мануалы», где говорят, что да, у ИП есть небольшая загвоздка — он отвечает всем имуществом (про исключение в виде необходимого имущества и подобного — не буду обсуждать, так как написано предостаточно). Казалось бы, и что?
Но вот данные с официального сайта ЦБ РФ.
График №1. Общий долг ИП и юридических лиц по кредитам График №2. Общий долг ИП и юридических лиц по кредитам в сфере «транспорт и связь»
На мой взгляд — цифры говорящие, возможно, я ошибаюсь. Кроме того, есть и статистика по кредитам.
Если от статистики обратиться к прессе, то данные примерно такие же: «По данным Fitch, всего россияне задолжали банкам в прошлом году около 11 трлн руб. И таких должников — около 40 млн человек, более половины экономически активного населения страны. В состоянии обслуживать свои долги — около 8 млн». Вот и получается, что говоримая вскользь статья 24 ГК РФ, совсем скоро может иметь совсем иное, огромное, значение. Процитирую: «Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание».
ИП, смею напомнить, — это в буквальном прочтении индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. И, если раньше налоговые органы часто цитировали знаменитую ст.
2 ГК РФ, указывая на то, что предпринимательская деятельность должна приносить прибыль (что не верно, поскольку она должна быть направлена на это, но в условиях рынка не всегда это возможно, иначе все бы делали бизнес как раз, два и сделано), то теперь, наверняка, будут настаивать на следующем прочтении: “… предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке”.
С учётом общего состояния экономики — сценарий более, чем реальный.
№2. Недавние события
Не так давно Робокасса по указанию ЦБ, что само по себе абсурдно, закрыла расчёты с физическими лицами, что объяснимо, но также и с ИП, что является в общем-то прямым нарушением и ГК, и Конституции: «каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности», а также и общепризнанных принципов и норм международного права, о которых по понятным причинам нынче и вовсе принято забывать, хотя по юридической силе они стоят даже выше, чем тот же ГК, и уж тем более — на много ступеней вверх от любых актов ЦБ.
Ровно по той же схеме пошли (и по тем же самым указаниям ЦБ) в системе ВебМани и менее заметной — ИнтеллектМани.
Даже не хочется вдаваться в юридический анализ, что это — нонсенс, когда нормы «мягкого» права заменяют вполне себе императивные положения, так как ни раз говорил, но удивляет и сам факт, что в России нет правового механизма противостояния этой схеме. Точнее, механизм есть, но запускать его никто не торопится и, видимо, не будет. И опять же здесь налицо проблема имущества ИП: оборотные средства ИП легко вывести потому, что они же — средства самого физического лица и наоборот (упрощённо, но, думаю, ясно, о чём речь). Поэтому ИП уж больно не выгодны для ЦБ, так как именно такой подход к имуществу позволяет находить обходные схемы для вывода средств, скажем, самый банальный подход — «возврат неиспользованных средств». Проблема ещё и в том, что вместо совершенствования юридической техники, как и всегда почти, решили залатать дырку запретом. Пока действует. Но, как известно, заплатка — всегда временное явление. К тому же сам порядок работы с ИП (и это не оглядываясь на факт, что фактически им перекрыли финансовый кислород) у тех же ВМ стал усложнённым, в частности, теперь нужно состоять на учёте в РосФинМониторинге, чтобы работать по договору с ВебМани. Но на сколько это возможно для небольших компаний, коих не так мало в статусе ИП? Да и зачем эта мера, если всё проходит через банки в итоге, а все банки отчётность посылают напрямую в ЦБ? Вопрос для меня открытый.
Собственно, ЦБ уже усложнял ИП жизнь, закручивая гайки по спец. счетам (дело Qiwi оказалось в этом смысле крайним, что не отменяет позитивных направлений в этой деятельности, в частности, удорожание отмыва: с 5 до 10-12%).
Собственно, в этом ракурсе весьма интересным является Распоряжение Правительства РФ от 19 апреля 2016 г.
№ 724-р1, согласно которому «с 1 июля 2016 года (за некоторыми исключениями) инспекторам контрольных органов, проводящим проверки в отношении предпринимателей, будет запрещено требовать у проверяемых ряд документов и сведений»: метод кнута и пряника в действии?
Предварительные итоги
Источник: //habr.com/ru/post/301316/
Содержание
Предприниматели заявили о рисках при заморозке личных счетов за налоговые долги
МОСКВА, 17 сентября. /ТАСС/. Налоговые службы с начала лета 2019 года стали массово требовать от банков блокировать средства на личных счетах индивидуальных предпринимателей (ИП) в связи с налоговой задолженностью, следует из информации Ассоциации банков России (АБР).
Опрошенные ТАСС эксперты предупреждают, что такая практика может пошатнуть финансовое положение людей, и предлагают отказаться от нее путем четкого разграничения личных и коммерческих денег ИП, сами предприниматели заявляют о рисках для легального бизнеса и жалуются на то, что заморозка и списание денег бывают ошибочными.
Разделить деньги
АБР в августе направила письмо первому вице-премьеру – министру финансов РФ Антону Силуанову с просьбой исключить возможность для Федеральной налоговой службы блокировать личные счета ИП, указав на риски оставить предпринимателей без средств к существованию и тем самым нарушить Конституцию, писала газета “Известия”.
Вице-президент АБР Алексей Войлуков рассказал ТАСС, что банки стали массово получать от налоговиков требования о блокировке личных счетов ИП с июня этого года. Он связывает это с апрельским письмом Минфина.
В нем говорилось, что статьей №76 Налогового кодекса РФ “не предусмотрено ограничение по приостановлению операций по текущим счетам, открываемым не для осуществления предпринимательской деятельности, физических лиц”. Однако Войлуков уверен, что блокировка личных счетов ИП в действительности не согласуется с Налоговым кодексом.
Для разрешения ситуации он предлагает разграничить коммерческий и личные счета ИП. “Надо разделять предпринимательскую деятельность физического лица и его обычную жизнь, личные счета”, – указывает Войлуков.
Аналогичное решение предлагает председатель совета Торгово-промышленной палаты РФ по финансово-промышленной и инвестиционной политике Владимир Гамза.
Он считает, что заморозка не должна затрагивать личные счета предпринимателей, если они не используются для коммерческой деятельности – отследить последнее, полагает он, не составляет труда.
“Сегодня уровень контроля за платежами со стороны ЦБ, и налоговой, и Росфинмониторинга таковы, что можно элементарно определить, когда физическое лицо использует свой личный текущий счет для ведения предпринимательской деятельности”, – подчеркивает Гамза.
По его словам, соответствующий законопроект для решения проблем блокировок личных счетов ИП готовит Минфин совместно с Центробанком. В ЦБ переадресовали запрос в Минфин. В министерстве сообщили, что “вопрос внесения изменений в законодательство, направленных на совершенствование механизма взыскания задолженности физических лиц, в настоящее время прорабатывается Минфином и ФНС”.
Ковровые блокировки
Налоговая служба указывала, что операции по счетам могут приостанавливаться только в пределах суммы долга и о блокировке счетов в действительности речи не идет. “Но в то же время есть факты, когда блокируют почему-то все счета”, – утверждает Войлуков.
Он полагает, что территориальные отделения налоговой упрощают для себя процесс взыскания долгов, “веерно рассылая требования о блокировке [в банки], а затем уже постфактум начинают разбираться, где какая сумма есть”.
Гамза напротив считает, что в сложившейся ситуации с блокировкой личных счетов виновата не налоговая служба, которая просит списывать конкретную сумму долга, а банки, которые, по его мнению, предпочитают не разбираться в ситуации.
По словам бизнес-омбудсмена Бориса Титова, сейчас Налоговый кодекс все-таки не запрещает ФНС блокировать счета ИП после возникновения налоговой задолженности, причем замораживать сразу все счета в разных банках. “Именно это я считаю избыточным.
На мой взгляд, правильно, когда налоговая служба ограничивает движения по счету, который ИП поставил на учет в ФНС в качестве расчетного. И только если на нем не хватает средств для погашения недоимки, ФНС может блокировать иные счета, – указывает Титов. – Иначе получается ситуация: недоимка составляет 25 тыс.
рублей, а предприниматель не может воспользоваться 100 тыс. на всех счетах. Тут и банки тоже страдают – косвенный ущерб”.
В пресс-службе Сбербанка и ряда других крупных кредитных организаций отказались от комментариев. В пресс-службе Альфа-банка отметили, что статья №76 Налогового кодекса о приостановлении операций по счетам не предусматривает блокировку счетов физических лиц.
В одном из топ-10 российских банков ТАСС сообщили, что начали массово получать решения налоговых органов о приостановке операций по текущим счетам физических лиц с июня. Там заверили, что, когда речь идет о заморозке счетов граждан, открытых не для целей предпринимательской деятельности, банк возвращает эти обращения в налоговую.
Собеседник добавил, что сейчас банки обращаются в Минфин и ФНС для прояснения этого вопроса.
На совещании по реализации национального проекта по поддержке малого и среднего бизнеса 30 августа Силуанов констатировал обеспокоенность предпринимателей проблемой блокировки счетов, в частности, в рамках антиотмывочного закона, и выступил с инициативой сформулировать критерии, при выполнении которых будет происходить автоматическая разморозка счета.
Время и деньги
Опрошенные ТАСС предприниматели, у которых блокировали расчетные, либо одновременно расчетные и личные счета, отмечают, что заморозка средств болезненно сказывается на бизнесе и чревата не только потерей времени, но и вредит отношениям с контрагентами, более того – блокировка бывает ошибочной. Они также сетуют на то, что от подобных мер страдает прежде всего легальный бизнес с белой кассой.
Владелец кафе-пекарни “Рыбный день” Игорь Борисенков несколько раз сталкивался с одновременной блокировкой расчетного и личных счетов. “Пропустим время по [уплате налогов] – блокируется счет ИП, блокируется счет личный. Я не мог пользоваться картой.
Такое было несколько раз”, – говорит предприниматель. Он обращает внимание, что личный счет замораживался даже несмотря на то, что на счете ИП было достаточно средств для уплаты долга. Борисенков отмечает, что через какое-то время сумма долга списывается и счет размораживается.
“Но это может происходить достаточно долгое время – неделя минимум. Уходят время и нервы”, – жалуется предприниматель.
По его словам, однажды сумма долга была списана дважды – одновременно с расчетного и личного счета, позже налоговики по итогам проверки признали ошибку и через три месяца вернули средства.
Производитель “Тульского березового кваса” предприниматель Александр Сулеин говорит, что операции по его личному счету также замораживались, но лишь в пределах суммы долга, поскольку денег на расчетном счете было недостаточно. При этом он утверждает, что сам долг также был начислен ошибочно.
“В январе текущего года без предварительного уведомления удержали средства из-за якобы имеющейся задолженностью перед Пенсионным фондом. Нам объяснили эту ситуацию компьютерным сбоем, но средства без заявления не вернули. Деньги не пропали, они ушли в счет погашения налогов, – говорит Сулеин.
– Ситуация была не критичной, но неприятной”.
Владелец рыбного магазина “Хариус Хаус” Сергей Захаров отмечает, что его расчетный счет ИП автоматически не был разблокирован даже после списания суммы долга. “Чтобы счет разморозился, и ты мог им пользоваться, тебе нужно идти в отделение, – утверждает он.
– Это очень чувствительно, потому что сейчас все больше [предпринимателей работают] в белую и безналично. И когда у тебя блокируются деньги, на которые ты рассчитывал, тебе нужно где-то их занимать, как-то договариваться с контрагентами и рассчитываться”.
Это может провоцировать бизнес уходить в тень, рассуждает Захаров.
У владельца магазина “Сыры мира” Кирилла Тажирова счет юридического лица был полностью заморожен из-за небольшого долга перед налоговой. “Была задолженность смешная, кажется, на 500 рублей, в итоге банк полностью заблокировал счет. Нельзя было ни снять деньги, ни перевести.
Это абсурд и большое неудобство”, – вспоминает он. По его словам, после срочного обращения в налоговую счет разблокировали, сумма долга была списана через какое-то время.
Предприниматель также заявляет, что налоговики три года подряд ошибочно списывали у него один и тот же долг, а затем возвращали деньги.
Владелец производства меда Nectaria Василий Минаков обращает внимание, что разблокировке счета могут мешать неоплаченные пени. “Пока они не будут оплачены, будет висеть вся сумма задолженности”, – говорит он. Например, после оплаты долга счет его компании не был разблокирован именно по причине начисленных пени, о которых предприниматель не был уведомлен.
Источник: //tass.ru/ekonomika/6893118
Банк: «Плати 20% со своего расчетного счета, либо прощайся с бизнесом» — Офтоп на vc.ru
Чем больше я читаю о том, что происходит в банковской сфере, тем больше думаю о банковской инквизиции, страдающих предпринимателях и о том, почему теперь нельзя переводить деньги с карты на карту.
Мы привыкли переводить деньги через банковские приложения. Наличных на руках почти не бывает, а деньги курсируют между картами. Занимаешь у друга? Переводишь на карту. Не принимают карты в магазине? Ничего страшно, можно перевести на условный «Сбербанк Онлайн». Ты ИП-шник и тебе надо оплатить услуги фрилансера? Без проблем — переведи по номеру телефона.
Хотя нет, проблема все-таки есть.
В 2017 году банки массово блокируют расчетные счета владельцев малого бизнеса. У блокировки есть единственное обоснование — закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Что могло показаться банку подозрительным или незаконным как правило остается неизвестным, а его поведение больше напоминает финансовую инквизицию.
Все начинается с блокировки расчетного счета ИП или ООО, а дальше, по цепочке, блокируются все, кого коснулись «подозрительные» деньги — подрядчики, получившие перевод на карту за работу, члены семьи, друзья, которым банковским переводом на карту вернули долг.
Жан-Поль Лоран «Папа и Инквизитор» (1882)
Представьте: вам от товарища пришли деньги на карту. Например, за продажу сумки на «Авито». Деньги упали на счет, сумма отобразилась в банковском приложении, но спустя какое-то время вы понимаете, что карта заблокирована.
SMS-уведомлений не было, но теперь вы не можете управлять деньгами на расчетном счету: не сделаете перевод, не примете средства на счет, а когда придете в банкомат, аппарат просто не вернет вам карту. Через пару дней получите письмо: мол, так и так, уважаемый, объясните каждый перевод по вашему счету.
В письме просят предоставить налоговую декларацию за 2016 год с отметкой уплаты налогов и еще с десяток страшных документов: выписки по кредитным счетам из других организаций или копии документов, подтверждающих факт уплаты всех налогов. А еще, будьте любезны, обоснуйте все перечисленные средства с назначением платежа, расскажите с какой целью совершен перевод.
Эти документы вам нужно предоставить в отдел контроля банка до определенного срока — обычно его устанавливает сам банк. В свою очередь ЦБ уверен, что все запрашиваемые бумаги возможно собрать за 3-7 дней и банки к нему прислушиваются. Потому что если банк по каким-то причинам этот срок продлит, ЦБ может заподозрить его в умышленном укрывательстве финансовых преступлений.
Не предоставите документы, и банк отменит операцию, а затем и вовсе отключит систему дистанционного обслуживания. Тогда придется по старинке проводить все финансовые операции через бумажные платежки. Для человека, который привык распоряжаться счетом в два клика на мобильном телефоне, это как удар серпом по известному органу.
Если вы приносите документы, то счет разблокируют, но кто знает, когда ваш счет снова станет объектом пристального внимания.
Как так-то? Как так?
За последние месяцы сотни счетов ИП заблокировали по 115-ФЗ и обвинили в финансировании терроризма. Параллельно привязали всех, кому подозрительные деньги переводились.
Грубо говоря, какой-то ИП-шник получил миллион рублей за юридическую консультацию.
6% заплатил по закону, а из оставшихся 940 тысяч решил оплатить услуги фрилансеров, раздать долги друзьям и перевести деньги сыну или жене на карту. Напрямую с расчетного счета это сделать нельзя, т.к.
он является налоговым агентом и должен заплатить за них НДФЛ. Но можно перевести деньги на личную карту и перевести с нее.
Но и тут просто так перевести деньги он не имеет права. Кто эти люди? В каких гражданско-правовых отношениях они состоят с индивидуальным предпринимателем? Почему он переводит им деньги просто так? Банку это не понятно — он считает, что они вместе обналичивают деньги и выходят таким образом из лимитов, чтобы не платить проценты.
ИП-шник ловит блокировку, банк его вызывает по 115-ФЗ. Параллельно такую же блокировку получают друзья, которым он переводил деньги и далее по цепочке все, кому эти деньги попадали на банковские карты также через перевод. От предпринимателя требуют расшифровку бизнеса, от физлиц — обоснование каждого полученного рубля.
При этом никто из держателей карт не понимает, почему так произошло и с кого все началось.
Чтобы собрать для банка нужные документы, вам придется идти в налоговую, декларировать доход, выплачивать налог и штраф за то, что не сделали этого сразу.
Вот и получается, что любой перевод с карты на карту может оказаться незаконным, даже если счет идет на сотни рублей, а деньги на карту вам перевел обычный человек.
Как «на банковский костер» попадают владельцы ИП
Частным клиентам банка достается по цепочке, за компанию с владельцем бизнеса, которого банк заподозрил в финансовых махинациях. Но на что конкретно смотрит финансовый мониторинг, когда решает заблокировать расчетный счет?
Никто точно сказать не может. 22 декабря «Модульбанк» первым отчитался о массовых блокировках и среди причин указал, совершенно необъективные показатели. «70% компаний с заблокированными счетами не доплатили НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам» или «около 9% обладали негативным рейтингом по снятию наличных – снимали значительно больше, чем делали похожие компании».
Как банк узнал, что компания не доплатила налог? Каким образом тот, что компания обналичивает больше средств, чем схожие с ней, отправляет ее в ряды «финансирующих терроризм»?
На деле все бывает гораздо прозаичнее. Например, «Промсвязьбанк», прямо накануне санации пошел еще дальше.
Ситуация: к нам в «Юрвисту» за юридической консультацией пришел индивидуальный предприниматель с расчетным счетом в «Промсвязьбанке».
Неожиданно у бизнесмена просто заблокировали счет с формулировкой, что на нем производятся какие-то сомнительные операции.
Банк поставил его перед выбором: либо он отдает 20% денег, которые у него находятся на счету, и забирает остаток себе, либо предоставляет вагон документов.
К. Банти «Галилео Галилей перед римским инквизитором» (1857)
Для разблокировки банк запрашивал сведения, которые составляют коммерческую тайну, полное описание всех бизнес-процессов, фактически, требовал рассказать всю схему бизнеса.
При этом банк сознательно затягивал сроки и совершенно незаконно пытался списать 20% со счета.
Зная, что судебное разбирательство займет минимум полгода, а в реальности полтора-два года, банк стремился удержать деньги на счетах, понимая, что за этот период его санируют, а все счета заморозят.
Получается, что блокируя счета ИП-шников и «наказывая» их на 20%, владельцы «Промсвязьбанка» пытались поднять ликвидность. В итоге вагон документов наш клиент, конечно, предоставил и банку ничего не отчислял. Пришлось писать огромное количество писем, жалобу в регулятор ЦБ РФ, потом в прокуратуру и через два месяца диких усилий и лоббирования внутри банка, счет все-таки разблокировали.
Скорее всего, это связано даже не с тем, что счет просто решили разблокировать на основании предоставленных документов, а с тем, что сменились владельцы.
На законное требование клиента о закрытии расчетного счета, банк отвечал, что делать этого не будет. Не все клиенты знают, что в пятидневный срок им обязаны закрыть счет по требованию и вывести деньги на другой расчетный счет.
Но «Промсвязьбанк» почти в открытую говорил «Ребята, деньги вам не отдадим, счет не закроем. Подписывайте допник о списании 20% и тогда забирайте остальное, хоть наличными из кассы».
Жан-Поль Лоран «Последние минуты Максимилиана» (1882)
При этом банк даже не скрывал, что при выводе 20% и переводе денег на расчетный счет в другом банке, ИП автоматически попало бы в «черный список». То есть предприниматель попал бы под блокировку как юрлицо, как учредитель и директор в любом юрлице и как физлицо во всех банках. По сути, на три года, вход в мир бизнеса ему был бы закрыт.
И что делать, если банк блокирует операции?
С одной стороны, из этой ситуации есть понятный и чуть менее геморройный выход, чем собирать кипу документов: нужно писать в банк заявление о том, что вы хотите закрыть существующий счет и открыть его в другом банке. И кажется, что с открытием нового счет все проблемы решаются.
Такой способ работает не для всех.
Тем, кто открывал свой счет в государственном «Сбербанке», «Газпром банке», «ВТБ» или других, надо помнить, что если они не до конца уладят вопрос со своим банком и не предоставят ему документы, он отправит их в тот самый «черный список». А клиенту из «черного списка» блокируют все счета и отказывают в обслуживании во всех банках. Тогда придется через суд доказывать, что он не занимается каким-нибудь финансированием терроризма.
Проверяйте, откуда взял деньги человек, который вам их переводит
Если вы частный клиент и вам часто переводят деньги на карту, первая проблема в том, что в вряд ли уточняете их происхождение. Вторая — в том, что финансовый мониторинг автоматически блокирует все карты платежной цепи.
Каждое поступление средств на счет вы должны проверять, чтобы иметь возможность предоставить банку обоснование. Но как это будет выглядеть в реальной жизни? Представьте, звоните вы человеку, который перевел вам деньги и говорите: «Привет, слушай, нам бы надо с тобой сделать какой-нибудь договор».
Хорошо, если вы с ним общаетесь, а если вы покупали у него валюты на криптобирже, то как? Услышите только «Братан, ты что, какой договор?» Попросите составить договор займа, услышите примерно то же самое.
То есть с одной стороны — банк, который требует рассказ о каждом полученном рубле, с другой — непонимание коллег, друзей и вообще любых участников финансовых отношений. Но, к сожалению, суть «банковской инквизиции» такова, что на каждый перевод лучше заключать договор безвозмездно оказанной услуги или какой-нибудь договор дарения, чтобы не попасть на налоги.
Либо вновь переходить на наличные и не играть с банками в русскую рулетку.
Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.
Написать
Источник: //vc.ru/flood/31270-bank-plati-20-so-svoego-raschetnogo-scheta-libo-proshchaysya-s-biznesom
Как ИП ответит за свои долги перед бюджетом
Вот как обстоят дела с блокировками и списаниями у ИП.
Это касается всех, кто имеет статус индивидуального предпринимателя на любой системе налогообложения. При этом ИП может активно вести бизнес, а может просто иметь регистрацию, но не получать денег на расчетный счет.
Если ИП задолжал налоговой, эти суммы ему ни за что не простят, а будут всеми силами их взыскивать. Сначала пришлют требование об уплате. Там будет указан срок для погашения долга. Если за это время деньги не поступят в бюджет, налоговая имеет право приостановить операции по счетам и списать оттуда деньги.
Приостановление еще называют блокировкой счета. На самом деле при наличии долга по налогам блокируется не весь счет, а только расходные операции на сумму недоимки.
Например, если на счете в банке лежит 50 тысяч рублей, а долг перед налоговой — 10 тысяч, то нельзя распоряжаться только этими десятью тысячами, а сорок можно тратить или снимать. Но если ИП не сдал декларацию, заблокируют весь остаток.
Правда, об этом ФНС в своем письме не говорит, но на практике это работает именно так.
Когда банк спишет со счета ИП сумму долга в пользу бюджета или предприниматель сдаст отчетность, налоговая отменит приостановление. Счетом снова можно будет пользоваться без ограничений.
Чтобы списать деньги со счета ИП, налоговой не понадобится решение суда.
ИП может открыть счет для бизнеса — как предприниматель. Тогда владельцем счета будет условный ИП Иванов Петр Федорович. Тот же человек может открыть личный счет — например завести карту для оплаты продуктов и услуг ЖКХ или получать на нее зарплату по трудовому договору. Счетом распоряжается обычный человек Иванов Петр. К бизнесу такой счет не имеет отношения.
Банки задумались: это вообще законно? В статье 76 НК РФ, которая регулирует взыскание недоимки по налогам предпринимателей, не написано, что ее можно списывать со счетов физлиц. Тогда они обратились в ФНС: объясните, должны ли мы исполнять такие требования. Если ИП задолжал бюджету, нам что — списывать эти деньги с его личной зарплаты? Похоже на нарушение прав.
Что сказала налоговая. На запрос банков по поводу списаний и блокировок по личным счетам физлиц ФНС сказала так: это законно, блокируйте и списывайте как вам говорят. Минфин одобряет.
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с определенным статусом. Его имущество не делится на то, что для бизнеса, и то, что для личных целей. По своим долгам ИП отвечает всем, что имеет: даже личной квартирой, семейными накоплениями и деньгами на карте с зарплатой.
Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе
В статье 76 НК РФ действительно нет указания, что долги ИП можно списывать с личных счетов. Но там нет и ограничения. Указано, что можно приостановить операции по счету в банке. Но счет — это не только для бизнеса, но и текущий тоже.
Если банк получит решение о списании долгов ИП со счета физлица, он обязан его исполнить. При этом банк не может подождать и разобраться, справедливо ли решение налоговой. Его дело — блокировать операции и списывать деньги.
Когда у налогоплательщика появляется долг перед бюджетом, налоговая не церемонится: она рассылает решение о приостановлении операций по всем счетам, о которых знает. И на каждом счете банк обязан заморозить сумму долга. То есть в общей сложности заблокированная сумма станет кратной количеству счетов.
Иногда налогоплательщики пытаются обхитрить налоговую: они закрывают заблокированный счет и хотят открыть новый. Но так не получится. По закону банк не имеет права открывать новые счета, если есть решение о приостановлении операций по другому, даже уже закрытому счету.
Если подождать неделю или месяц, все равно ничего не выйдет. Банк обязан учитывать решение налоговой о приостановлении операций, пока его не отменят. Суды с этим согласны.
Еще владелец счета не сможет его закрыть, пока действует решение о приостановлении операций. Например, ИП не сдал декларацию, налоговая заблокировала ему счет, а потом предприниматель решил закрыть этот счет и вывести остаток. Банк обязан отказать, потому что вывод остатка — это расходная операция.
Без судебного решения можно приостановить операции и списать деньги только за долги ИП. Например, когда предприниматель не заплатил налог или взносы и не отреагировал на требование инспекции по поводу недоимки.
Тогда налоговая без суда пришлет в банк решение и деньги уйдут в бюджет. Иногда это происходит внезапно: требование приходит в личный кабинет, налогоплательщик его не проверяет, а потом раз — и смс от банка о приостановлении операций или списании остатка.
А это была предоплата за товар или деньги, отложенные на срочное лечение.
Но с долгами физлиц так нельзя. Если долг по налогам появился у человека без статуса ИП или не по бизнесу, а, например, по налогу на имущество или землю, то внезапное решение о списании денег в банк не придет. Сначала должен быть суд.
На самом деле позиции Минфина по поводу списания долгов ИП уже несколько лет. Такие письма были и в 2016 году, и в 2017, и этой весной. Свежее письмо — не новое, а очередное. Но оно вызвало большой резонанс, а кое-кто написал, будто это нововведение. Даже банки против таких списаний, но решения придется исполнять. Поэтому всем стоит знать, как работает система, чтобы вовремя принять меры.
Вот несколько способов для защиты от внезапных списаний и блокировок:
- Вовремя сдавать декларации и платить налоги. Просрочка на несколько дней может грозить полной блокировкой всех счетов.
- Консультироваться с бухгалтером по сложным вопросам. Долги могут возникать из-за того, что ИП не разобрался в том, как оплатить патент. Или в том, что фиксированные взносы начисляются даже при нулевом доходе. Потом налоговая взыскивает огромные суммы. Одной консультации с бухгалтером хватило бы, чтобы этого избежать.
- Регулярно сверяться с налоговой. Бывает, что долги появляются из-за случайных ошибок. Например, в платежке неправильно заполнен ОКТМО, деньги списались вовремя, но куда положено не дошли. ИП думает, что ничего не должен, а налоговая выставляет требование об уплате. Чтобы такого не было, нужно запрашивать акты сверки — лично, через системы отправки отчетности и личный кабинет на сайте nalog.ru.
А вот три неочевидных способа защитить деньги вообще от любых взысканий. Ни налоговая, ни приставы не смогут списать деньги, если они:
- Лежат на счете на имя ребенка.
- Депонированы по договору эскроу.
- Числятся как взносы по договору накопительного страхования.
Источник: //journal.tinkoff.ru/news/spisanie-ip/
Налоговая амнистия для ИП – 2018
Анна Коняева
Директор ООО “Центр правового обслуживания”
специально для ГАРАНТ.РУ
Сегодня долги по налогам в России числятся более чем за 40 млн человек, а сумма задолженности превышает 40 млрд руб., отметил на большой пресс-конференции в конце 2017 года Президент России Владимир Путин.
В конце 2017 года Госдумой обсуждены и утверждены изменения в действующее законодательство, которые позволят провести так называемую “налоговую амнистию” для граждан и предпринимателей. Депутаты поддержали пакет поправок в Налоговый кодекс, включая изменения, направленные на списание долгов физических лиц и ИП по налогам и взносам.
Для реализации указанных целей был принят Федеральный закон от 28 декабря 2017 г.
№ 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон № 436-ФЗ), который вступил в силу 29 декабря 2017 года (за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок).
Что такое налоговая амнистия, и как она повлияет на положение ИП?
Под налоговой амнистией понимается освобождение лиц от обязанности уплатить определенный вид налога в казну государства, освобождение от ответственности за неуплату налога, а также образовавшихся в связи с неуплатой пени и штрафов. В настоящий момент у 3 млн ИП имеются долги по налогам и страховым взносам [около 15 млрд руб., о чем заявил Владимир Путин на пресс-конференции в декабре.
– ГАРАНТ.РУ]. Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение указанного обязательства предусмотрены штрафные санкции (ст. 119 НК РФ). В предпринимательской среде нередки случаи, когда бизнес не оправдал ожиданий предпринимателя, оказался убыточным, в связи с чем его деятельность была прекращена.
Однако от обязанности уплачивать в казну государства налоги и страховые взносы ИП не освобождается, в результате суммы долга увеличиваются, назначаются штрафные санкции вплоть до прекращения деятельности в качестве ИП и внесения соответсвующей записи в ЕГРИП.
С принятием Закона № 436-ФЗ у предпринимателей появилась признанная законом возможность избавиться от финансового бремени, возникшего в связи с неуплатой налогов и взносов.
Какая задолженность ИП подлежит списанию?
В отношении ИП амнистия распространяется на:
-
Налоги. Индивидуальные предприниматели применяют одну из пяти доступных систем налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН) и уплачивают налоговые платежи в рамках выбранной налоговой системы.
Безнадежными признаются и подлежат списанию недоимка по любым налогам, долг по штрафам и пеням, образовавшимся в связи с такой недоимкой на 1 января 2015 года за ИП и лицами, которые утратили статус ИП до даты принятия налоговым органом решения о списании (ст. 12 Закона № 436-ФЗ).
Исключением являются акцизы, налоги, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налоги на добычу полезных ископаемых – на указанные платежи амнистия не распространяется.
Закон не ограничивает сумму долга, подлежащего списанию.
-
Страховые взносы. Крупная задолженность у ИП могла образоваться в связи с неуплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Закон № 436-ФЗ предусматривает возможность списания долгов ИП по страховым взносам, а также возникшим в связи с ними пеням и штрафам.
Амнистия действует в отношении долга по взносам, образовавшегося до 1 января 2017 года и распространяется на действующих и прекративших деятельность ИП, нотариусов и адвокатов, других лиц, осуществляющих частную практику.
Долги по взносам вплоть до 1 января 2017 года будут списаны предпринимателям, которые не вели деятельность и не отчитывались перед государством, в таком случае взносы начислялись в максимальном размере, в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г.
№ 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” [закон утратил силу с 1 января 2017 года. – ГАРАНТ.РУ].
Стоит отметить, что на основании указанной статьи ПФР мог начислять ИП, не передавшему в налоговую службу данные о полученных доходах, взносы по следующей формуле: 8 МРОТ х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году).
Таким образом, максимальная сумма взносов, начисленная ПФР, могла превышать 154 тыс. руб. в год, с принятием Закона № 436-ФЗ ИП избавятся от таких крупных сумм задолженности.
Важно отметить: если предприниматель своевременно уплачивал взносы вплоть до 2017 года и вовремя передавал по ним отчетность, но пропустил один или несколько платежей, претендовать на списание долга по амнистии он не сможет.
Как будет списываться задолженность?
Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей налоговые органы должны по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у госструктуры сведений.
Закон № 436-ФЗ устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге.
При этом в законе прямо оговорено, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика (ст. 11-12).
Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса. Для получения сведений о списании долгов и скорейшего избавления от задолженности ИП может воспользоваться способами:
Обращение с заявлением о списании долгов по взносам в налоговую службу
Закон № 436-ФЗ устанавливает, что налоговая задолженность списывается без участия должника, а в отношении страховых взносов такого уточнения в тексте закона нет, соответственно, ИП может проявить инициативу и обратиться в госорган с заявлением о списании долга.
Обращение в налоговую службу с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании задолженности
ИП вправе подать в налоговую службу заявление с просьбой разъяснить ситуацию по существующим задолженностям, срокам и порядке их списания.
После принятия заявления у налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение обращения и направления заявителю ответа в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г.
№ 59 “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации”.
Получив информацию из налогового органа о списании своих долгов, предприниматель сможет сориентироваться во времени, которое потребуется на налоговую амнистию в его случае.
Последствия изменений для государства и бизнеса
Налоговая амнистия имеет ряд положительных моментов для государства в целом и для конкретного предпринимателя.
Экономия средств на взыскание долгов.
Государство несет крупные административные затраты на взыскание невыплаченных задолженностей. С этой точки зрения амнистия — это разумная мера прощения гражданам и предпринимателям долгов с целью предупреждения еще больших затрат государственной системы на их взыскание.
Справедливая мера для бывших ИП, которые не справились с ведением предпринимательской деятельности, либо зарегистрировавшись, не осуществляли ее.
Даже если вывести бизнес на нужный уровень предпринимателю не удалось, и дело “не пошло”, обязанность по выплате страховых взносов не исчезает. Как правило, долги, о которых сам ИП не всегда знает, копятся, вызывая последствия в виде крупных штрафов.
Если бизнес не задался, налоговая амнистия будет цивилизованным механизмом выхода из предпринимательской деятельности без последствий в виде крупных задолженностей. В то же время если предприниматель принял решение восстановить бизнес, без выплаты долгов сделать этого он не сможет.
Избавление от долгового бремени позволит части ИП вернуться к своей деятельности.
Однако не все оценивают нововведения с исключительно положительной стороны. Некоторые считают, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам.
В любом случае, налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России, что немаловажно в настоящее время.
Так как предприниматели в процессе деятельности сталкиваются с множеством преград, в том числе финансового характера, поддержка государства в виде списания задолженностей по налогам и взносам избавит от долгового бремени и предоставит возможность стабилизировать ситуацию тем индивидуальным предпринимателям, кто в свое время не справился с налоговыми и страховыми обязательствами.
Источник: //www.garant.ru/ia/opinion/author/konyaeva/1166121/