Как вернуть деньги с командировочных расходов?

Командировочные 2019: размер, оплата, учет | Изменения командировочных расходов (суточных) в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Как вернуть деньги с командировочных расходов?

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. 

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

 Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. 

Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей. 

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму  Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

 Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть.

Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.  № 243-ФЗ) .

Доказательство деловой цели поездки

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  • Командировочное удостоверение;
  • Служебное задание;
  • Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Как подтвердить расходы в командировке

Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет. Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы. подтверждающие его полет.

Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание.

При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда.

Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Уже в феврале 2020 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Часто возникает ситуация, когда мама после окончания декрета (официально — отпуск по беременности и родам) не планирует оставаться дома.

Причины могут быть самыми разными: высокая зарплата или занимаемая должность, семейные обстоятельства, когда женщина не может оказывать сыну или дочери надлежащий уход и не использует свое право на полагающийся законом отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет.

Порядок выдачи и оформления листков нетрудоспособности, особенности применения МРОТ при расчете больничного в нашей статье.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/273

К чему приведет невозврат аванса, выданного перед командировкой?

Как вернуть деньги с командировочных расходов?

Сенин Н. К., эксперт журнала

Вопрос:

Работник перед командировкой получил аванс для возмещения возможных расходов. Если он не возвращает аванс полностью или частично и не предоставляет оправдательных документов, возникает ли в какой‑то момент база для обложения НДФЛ и страховыми взносами?

Когда надо отчитаться по командировке?

В соответствии с п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (далее – Положение) работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Далее в п.

 26 Положения говорится, что по возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

Эта норма, очевидно, призвана прежде всего защитить интересы работодателя, устанавливая специальные правила погашения задолженности работника перед ним по командировочным расходам. Работник должен представить документы, подтверждающие расходы, либо вернуть денежные средства, подтверждения расходования которых нет.

Разумеется, часть командировочных средств не подлежат документальному подтверждению. Согласно п. 3 ст. 217 и п. 2 ст.

 422 НК РФ это суточные и расходы по найму жилого помещения (и те, и другие в отдельности в размере не более 700 руб. за каждый день в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб.

за каждый день в заграничной командировке). Иные расходы, связанные с командировкой, должны подтверждаться документально.

Пункт 26 Положения сформулирован так, что из него, по нашему мнению, можно сделать следующий вывод: трехдневный срок относится только к представлению авансового отчета, поскольку об окончательном расчете отдельно говорится, что он должен быть произведен, а не представлен.

Поэтому по поводу срока произведения окончательного расчета надо обратиться к п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Им установлено, что подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

То есть законодательно конкретный срок возврата не израсходованных в командировке сумм не предусмотрен, этот срок должен определить руководитель, на что указывается в Постановлении АС МО от 01.02.2017 № Ф05-21676/2016 по делу № А40-143426/2016.

Если работник потратил денег меньше, чем ему выдали, то должен вернуть в кассу неизрасходованные деньги, полученные под отчет.

Контролеры требуют пополнить бюджет

Чиновники часто рассматривают в качестве компенсации затрат на командировку только те выданные командированному деньги, в отношении расходования которых имеются обосновывающие документы.

И если неподтвержденная часть аванса не возвращена работником, то они включают ее в доход, который облагается НДФЛ и страховыми взносами. Об этом говорится, например, в Письме Минфина России от 01.02.2018 № 03‑04‑06/5808.

Только в случае возврата полученных под отчет денежных средств доходов, подлежащих налогообложению, у работника не возникнет.

Причем, по мнению финансистов, поскольку данные суммы не являются командировочными расходами, к ним не применяются п. 3 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Правда, неясно, в какой момент образуется облагаемый доход. Финансисты в указанном разъяснении об этом умолчали.

Ведь у работодателя должна быть полная уверенность в том, что денежные средства работник не возвратит.

Исключение – случай, когда подтверждающие документы попросту утеряны работником, а работодатель, тем не менее, произвел ему компенсацию, считая причины утери уважительными. В этом случае обложение надо производить уже на момент выплаты компенсации, так как ясно, что возврата средств не ожидается (см. Постановление ФАС ЗСО от 23.12.2013 по делу № А27-1862/2013).

В Письме от 27.03.2015 № 03‑04‑07/17023 чиновники утверждают, что определение дохода, подлежащего налогообложению, с учетом положений п. 3 ст. 217 НК РФ производится организацией – налоговым агентом в момент утверждения авансового отчета работника (там идет речь о том, что командированному была авансом выплачена излишняя сумма суточных).

В настоящее время действует иное правило: дата фактического получения дохода определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Но ни в момент утверждения авансового отчета, ни в последний день соответствующего месяца нельзя достоверно утверждать, что излишняя сумма выданных командировочных не будет возвращена работником.

Поэтому названная норма, по нашему мнению, должна применяться с условием, что между работодателем и работником достигнуто условие о невозвращении денежных средств.

Любопытно, что в Письме Минфина России от 14.01.

2013 № 03‑04‑06/4-5 утверждается: денежные средства, выданные работнику под отчет при направлении в командировку, не могут рассматриваться в качестве экономической выгоды и, соответственно, дохода до возвращения работника из командировки и утверждения руководителем организации представленного работником в установленном порядке авансового отчета исходя из фактического времени нахождения в командировке и имеющихся оправдательных документов.

Формально получается, что если нет авансового отчета (за нарушение срока его представления законодательно наказание не установлено), то нельзя определить доход работника.

Однако порядок представления отчета по командировке может определить сам работодатель локальным нормативным актом – и при нарушении этого порядка он вправе спросить с работника как отчет, так и неиспользованные денежные средства.

Нет у работника дохода – нет и облагаемой базы

В Постановлении ФАС ПО от 01.04.2013 по делу № А55-15647/2012 указывается, что денежные средства, выданные организацией подотчетному лицу, образуют задолженность физического лица перед организацией и в случае, когда они не израсходованы на цели, на которые были выданы, либо израсходованы не полностью, подлежат возврату.

Следовательно, эти денежные средства не являются для физического лица экономической выгодой и не относятся к его доходу (см. также Определение ВС РФ от 21.04.2016 № 306‑КГ16-3205 по делу № А65-2127/2015).

Работодатель должен принять меры по возврату этих денежных средств, вплоть до обращения в суд.

Предполагается, что эти средства не могут остаться у работника, значит, он не сможет их использовать в своих интересах.

Напомним, что до 01.01.2017 страховые взносы исчислялись и уплачивались не налоговой службой, а органами контроля внебюджетных фондов. В связи с этим интересно мнение, изложенное в п. 5 приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 № 02‑09‑11/06-5250.

Орган контроля рассудил примерно так же, как судьи в Постановлении ФАС ПО № А55-15647/2012. Он указал, что на основании ст.

 137 ТК РФ выданные под отчет денежные средства, по которым авансовый отчет работник своевременно не представил, признаются его задолженностью перед организацией и могут быть удержаны из зарплаты работника.

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если работодатель удержал из зарплаты работника вышеуказанные денежные средства на основании ст. 137 ТК РФ, объекта обложения страховыми взносами не возникает.

И только если работодатель принимает решение не удерживать упомянутые суммы, они рассматриваются как выплаты в пользу работников в рамках трудовых отношений и будут облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Более того, если работник представит авансовый отчет с подтверждающими документами (с копиями товарных чеков на приобретение товаров, работ (услуг), счетами, накладными) в случае, когда организация уже начислила страховые взносы на упомянутую сумму выплат, организация вправе произвести перерасчет базы для начисления страховых взносов и сумм начисленных и уплаченных взносов.

* * *

Таким образом, при анализе природы задолженности работника по выданным ему командировочным средствам выходит, что задолженность не может быть включена в его доход с целью обложения НДФЛ и страховыми взносами ни в какой момент.

Конечно, у чиновников на этот счет другое мнение. В том числе о нем могут заявить налоговики во время проверки.

То есть, если работодатель не получил указанные суммы от работника, он должен совершить некоторые действия, свидетельствующие о его намерении обозначенную задолженность восполнить.

Это будет подтверждать, что данная сумма не останется навсегда в распоряжении работника и соответственно не должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Бухгалтер Крыма, №4, 2018 год

Источник: https://www.audar-press.ru/nevozvrat-avansa-pered-komandirovkoy

Как выдать и вернуть деньги на командировочные расходы?

Как вернуть деньги с командировочных расходов?

При отправлении сотрудника в командировку ему необходимо выдать деньги на наем жилья, проезд и средства на суточные расходы, размер которых установлен на основании регламентных документов. Каким образом определить сумму аванса и как произвести выдачу и возврат оставшейся суммы денег, а также как поступить с перерасчетом?

Определение суммы аванса на командировку

Сумма аванса самостоятельно определяется организацией с учетом срока командировки, норм расходов по найму жилья, суточных расходов, а также стоимости проезда в место назначения и обратно. Размер суточных и нормативы должны быть прописаны в коллективном оговоре или же в локальных нормативных актах организации.

В настоящее время размер суточных установлен в размере 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для заграницы. Обращаем внимание, что организация вправе установить размер как меньше так и больше установленных сумм. Вопрос в дополнительных налогах с суточных, так при превышении данных сумм будет взиматься налог на доходы с сотрудника.

Что будет если суточные меньше 700 рублей? Суточные могут быть установлены и в меньшем размере, такое право у организации есть. Установленные нормы не обязывают их придерживаться, установленная величина влияет на налогообложение.

Однако стоит разумно подходить к определению размера суточных, ведь сотрудник уезжает в поезду для выполнения задач организации, а не по своей воле и устанавливая небольшие суммы означает, что ему придется тратить свои личные деньги на питание, проезд и т.д.

Выдача аванса на командировку

Порядок выдачи денежных средств из кассы предприятия определен Положением о порядке ведения кассовых операций, которое было утверждено Банком России №373-П от 12.10.2011 (далее будем указывать как Положение).

Аванс выдается из следующих денежных средств:

  • Поступления в кассу организации за реализацию товара (Услуг, работ).
  • Полученных с расчетного счета.

Аванс не выдается из денег, полученных от граждан для оплаты в пользу третьих лиц (к примеру по договору поручения в счет оплаты за услуги связи).

Важно! Получить деньги на командировку в под отчет может лицо у которого отсутствует задолженность по полученным ранее авансам.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Выдача командировочных производится по следующим основаниям:

  • При наличии приказа, составленного по форме Т-9 (коллективная форма Т-9а).
  • Заявления работника о сумме аванса и сроке выдачи с визой директора.

Выдача денег производится по расходному кассовому ордеру, который оформляется в одном экземпляре.

В “расходнике” работник должен от руки прописью записать сумму полученных денег (рубли пишутся прописью, а копейки цифрами, к примеру, пять тысяч рублей 38 копеек), а после поставить свою роспись в получении.

Деньги необходимо пересчитать  присутствии кассира, ибо в противном случае претензии по отсутствующим суммам приниматься не будут.

После выдачи денег из кассы бухгалтер подписывает “расходник” после ставят на нем свою подпись главный бухгалтер и руководитель. Денежные средства могут быть выданы как сотруднику лично – по паспорту, так и доверенному лицу по доверенности и паспорту. При много разовой доверенности необходимо приложить ее копию к расходнику, а оригинал останется у кассира.

Порядок отчета по командировочному авансу

После прибытия из командировки сотруднику необходимо предоставить в течение 3-х рабочих дней авансовый отчет, составленный по форме №АО-1 (Согласно постановления п.4.4).

В нем нужно отразить произведенные расходы в поездке согласно первичным документам, которые прикладываются к отчету (товарные чеки, кассовые, транспортные документы и т.п.).

Первичные документы желательно пронумеровать в соответствии с записями отчета.

Возврат подотчетной суммы в кассу, если образовался остаток

В том случае, если в поездке была израсходована не вся сумма аванса, его необходимо вернуть в организацию в соответствии с порядком, прописанным в п. 3.1 и 3.2 Положения.

Возврат подотчетной суммы в кассу производится по приходному кассовому ордеру 0310001 (ПКО) кассиром предприятия (Положение п. 3.4).  При этом следует проверить первичные документы, подтверждающие расход денег и отраженные в приходно-кассовом ордере.

Принимать купюры и монеты необходимо поштучно в присутствии подотчетного лица, чтобы не возникло лишних вопросом, если сумма будет разница. Пересчитанную сумму следует сравнить с суммой, отраженной в ПКО.

И если разницы нет, подписывает приходник и ставит печать (штамп), а подотчетному лицу возвращает квитанцию к приходнику. Если сумма меньше, то отчитывающийся работник должен до внести отсутствующую сумму.

Что делать если сотрудник отказывается до внести отсутствующую сумму:

  • Возвращается внесенная сумма денег.
  • Приходник перечеркивается и передается руководителю или главному бухгалтеру, а после вновь оформляется ПКО согласно фактической сумме денег.

Работодатель вправе вернуть недостающую сумму денег с заработной платы сотрудника, если то не произошло в установленные сроки.

Если сотрудник добровольно согласился вернуть образовавшийся долг, то по соответствующему заявлению из его заработной платы можно удерживать в счет погашения долга не более 20% начисленной ему зарплаты (ТК РФ ст. 137, ч.2, ст. 138 ч.1). При этом необходимо издать приказ руководителем, но не позже месяца с установленного срока возврата неизрасходованный суммы аванса (ТК РФ ст. 248 ч.1).

Если работник отказывается вернуть не истраченную сумму добровольно, то произвести это можно только в судебном порядке, подав иск о возмещении ущерба. Суммы взыскиваются по исполнительным листам.

Бывает и такое, что работник понес в поездке большие расходы, чем предполагалось ранее. Как возместить перерасход в этом случае? Для начала необходимо проверить авансовый расчет и в случае обоснованного перерасхода компенсировать работнику потраченную им сумму.

Для того, чтобы решить обоснованность перерасхода необходимо проверить следующее:

  • Были ли потрачены деньги по целевому назначению.
  • Наличие подтверждающих расходы документы и оправдывающих произведенные выплаты.
  • Документы и подотчет были оформлены правильно.

Если условия выполнены, то работнику необходимо выдать потраченную им сумму по расходному кассовому ордеру 0310002. Дату и номер РКО нужно указать в соответствующей строке авансового отчета, которая обозначена как “Перерасход выдан по ордеру”.

Окончательно рассчитаться с работником необходимо в установленный руководителем срок (Положение п. 4.4), который должен быть разумным, ибо сотрудник может обратиться в суд с требованием компенсации за задержу и суммы долга (ГК РФ ст.395).

Порой, из-за отсутствия денежных средств в кассе возврат сумм сотруднику произвести в установленные сроки может не получиться. В таком случае сторонам необходимо договориться об установлении нового срока или о компенсации долга частями.

Полезные статьи
Суточные в 2017 году.

Источник: https://infportal.ru/kadry/kak-vydat-i-vernut-komandirovochnye.html

Возврат неиспользованного аванса на командировочные нужды

Как вернуть деньги с командировочных расходов?

Наниматель обязан выдать работнику аванс на командировочные расходы, а работник обязан после возвращения из командировки представить отчет об использованных суммах. Как следует поступать бухгалтеру, если работник не вернул неизрасходованные в командировке денежные средства? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Выдача аванса на командировочные расходы

Аванс на командировочные расходы необходимо выдать работнику не позднее чем за 1 день до отъезда в командировку (часть вторая ст. 95 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК), п.

7 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35).

Сумма аванса на расходы по проезду, найму жилого помещения рассчитывается приблизительно исходя из справочной информации о стоимости проезда до места командирования и обратно, стоимости проживания в гостинице и т.д.

Работник, получивший денежные средства под отчет на предстоящие расходы, должен представить авансовый отчет в следующие сроки (п.

35 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107; далее − Инструкция № 107):

− при получении наличных денег (в т.ч. с использованием корпоративных дебетовых карточек) − не позднее 3 рабочих дней со дня истечения срока, на который выданы деньги;

− при получении денежных средств с использованием корпоративных дебетовых карточек и проведении оплаты только в безналичной форме или частично в наличной и частично в безналичной формах − не позднее 15 рабочих дней со дня проведения оплаты (исключая день оплаты).

Возврат неиспользованных сумм денежных средств, полученных под отчет, осуществляется в сроки, установленные для представления отчета.

Если аванс работнику выдавался наличными деньгами или путем перечисления на личную карточку командированного работника, то неизрасходованная сумма денежных средств вносится им в кассу организации или на ее расчетный счет.

Аналогичным образом возвращается не использованная работником сумма денежных средств, снятая им с корпоративной карточки. В случае безналичных расчетов посредством корпоративной карточки не израсходованная работником сумма денежных средств остается на счете нанимателя (пп. 40, 41 Инструкции № 107).

Если работник не вернул аванс, полученный на командировочные расходы, то наниматель вправе издать распоряжение на удержание из его заработной платы неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса (не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса) (п. 1 части второй ст. 107 ТК).

Бухгалтерский учет не израсходованных работником сумм

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленный срок, отражаются в бухгалтерском учете организации по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» с последующим отнесением этих сумм на виновное лицо (работника) (кредит счета 94 − дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»).

Списание суммы задолженности работника по невозвращенному остатку аванса на основании решения руководителя в состав прочих расходов по текущей деятельности отражается в бухгалтерском учете организации записью по кредиту 73 в корреспонденции с дебетом счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, производимые за счет организации, отражаются по дебету тех счетов, на которых отражается начисление затрат на оплату труда и других выплат работникам, и кредиту счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» соответственно (часть вторая п. 54, часть шестая п. 59 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50).

Удержание подоходного налога

Наниматель вправе сделать распоряжение об удержании неиспользованной суммы аванса. Если организация не сделала распоряжение об удержании, то сумма невозвращенного аванса включается в доходы, подлежащие обложению подоходным налогом.

Датой фактического получения дохода при невозврате денежных средств, полученных в качестве аванса на командировочные расходы, является первый день месяца, следующего за месяцем, в котором истек установленный законодательством срок для принятия организацией распоряжения об удержании у такого работника сумм невозвращенного аванса (подп. 1.12-1 п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее − НК).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Источник: https://www.gb.by/aktual/bukhgalterskii-uchet/vozvrat-neispolzovannogo-avansa-na-koman

Выдача и возврат аванса на командировочные расходы: сроки, способы возврата, бухгалтерский и налоговый учет

Как вернуть деньги с командировочных расходов?

Способ возврата аванса подотчетным лицом зависит от способа его получения. Важно соблюдать установленные в организации сроки его выдачи и возврата (тем более что законодательством они конкретно не установлены), а также порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Как и почему это надо сделать – поясняется ниже.

Наниматель обязан выдать работнику аванс на командировочные расходы

При служебных командировках наниматель обязан выдать командированному лицу аванс (ст. 95 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК)).

Конкретные сроки выдачи аванса законодательством не установлены.

Однако нормативно закреплена обязанность нанимателя выдать командированному работнику денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту служебной командировки и обратно, расходов по найму жилого помещения и суточных, не позднее чем за день до отъезда в служебную командировку (п. 7 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35; далее – Инструкция № 35).

Что касается зарубежной командировки, то наниматель обязан выдать командированному работнику аванс в иностранной валюте и (или) белорусских рублях до выезда в командировку и возместить следующие расходы:

– по проезду к месту служебной командировки и обратно;

– по найму жилого помещения;

– по проживанию вне места жительства (суточные) (далее – суточные);

– иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя (п. 8 Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденной постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 30.07.2010 № 115).

Если возникает необходимость в так называемой смешанной командировке, т.е. командировка начинается с выполнения задания на территории Республики Беларусь, а затем продолжается за рубежом, то аванс необходимо выдать не позднее чем за день до отъезда работника в командировку.

Важно! Выдача аванса работнику позже чем за 1 день до отъезда в командировку или невыдача аванса вообще являются нарушением законодательства о труде (ч. 4 ст. 9.19 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

Способы выдачи аванса на командировочные расходы

 Аванс на командировочные расходы работнику может быть выдан:

– наличными денежными средствами;

– путем перечисления на личную дебетовую карточку работника;

– путем выдачи корпоративной дебетовой карточки.

Важно! Передача другим лицам наличных денежных средств, полученных под отчет, в т.ч. с использованием корпоративных дебетовых карточек, не допускается (п.

43 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107; далее – Инструкция № 107).

При выдаче аванса на командировочные расходы необходимо соблюдать следующие ограничения:

  1. Выдача работнику аванса наличными денежными средствами из кассы организации производится при условии полного отчета по суммам, ранее полученным им на командировочные расходы (п. 36 Инструкции № 107).
  2. Перечисление аванса на личную дебетовую карточку работника осуществляется также только после представления полного отчета по ранее выданным этому работнику суммам наличных денег (часть первая п. 42 Инструкции № 107).
  3. Нельзя выдавать работнику корпоративную дебетовую карточку для оплаты предстоящих расходов, связанных с командировкой, без представления полного отчета по ранее выданным этому работнику суммам наличных денег на указанные цели (по разъяснениям специалистов Нацбанка Республики Беларусь).

Таким образом, если работник по предыдущей командировке получал аванс наличными деньгами, то выдавать ему аванс на следующую командировку нельзя (ни наличными денежными средствами, ни с помощью перечисления на личную или корпоративную дебетовую карточку), пока он не отчитается по предыдущей командировке (см. схему 1).

 Схема 1

Перечисление аванса на личную или корпоративную дебетовую карточку разрешено без представления работником полного отчета по ранее перечисленным на счет клиента суммам денежных средств (часть вторая п. 42 Инструкции № 107) (см. схему 2).

  Схема 2

Возврат аванса, полученного на командировочные расходы

В ряде случаев возникает необходимость в отмене командировки, и тогда ранее выданные суммы аванса подлежат возврату. Вместе с тем сроки возврата аванса при отмене командировки законодательством не определены. Полагаем, что такие сроки может установить сама организация, закрепив их в ЛНПА или в приказе об отмене командировки.

Аванс возвращается путем внесения наличных денежных средств в кассу организации либо осуществлением банковского перевода на счет организации.

Если работник не снимал наличные деньги при помощи выданной ему корпоративной дебетовой карточки, то не израсходованные работником суммы денежных средств остаются на счете организации, т.е.

командированному работнику возвращать аванс не следует (п. 41 Инструкции № 107).

Способ возврата аванса зависит от способа получения (см. схему 3):

Что делать, если работник не вернул аванс?

Материал доступен для подписчиков электронного журнала “Главный Бухгалтер”

Источник: https://www.gb.by/aktual/bukhgalterskii-uchet/vydacha-i-vozvrat-avansa-na-komandirovoc

Как происходит возмещение командировочных расходов в 2018 году?

Как вернуть деньги с командировочных расходов?

Если работника направляют в командировку, работодатель должен возместить ему все те расходы, которые будут осуществлены. Ни одна такая поездка не проходит без финансовых затрат. При максимальной экономии все равно придется потратить деньги на оплату проезда, проживания и питания сотрудника.

Нередко приходится продлевать рабочую поездку, а это влечет за собой больше трат из бюджета предприятия. Если работник едет на переговоры за границу, то сумма будет еще существеннее. Определены эти нормы в 168-й статье ТК РФ.

Скачать ТК РФ

Актуальные нормы в России устанавливают порядок выплаты командировочных, которого должны придерживаться на всех предприятиях.

Порядок возмещения командировочных расходов в бюджетном учреждении

Ранее для отправленного сотрудника оформлялась служебное задание. С 2015 года в действие вступило положение о том, что составлять не данное задание, не командировочное удостоверение нет необходимости. Нынешние нормы требуют исключительно издания приказа по специальной форме Т-9. Далее порядок включает в себя выдачу денежного аванса.

Кроме затрат на проезд и проживание, российской законодательство требует выдавать еще и суточный — определенная сумма финансовых средств для личных нужд сотрудника. Далее специалисты кадровой службы учреждения должны зафиксировать, что работник временно уехал в деловую поездку по России или за границу. Также требуется проставить соответствующие отметки в табеле учета времени.

Человек, вернувшийся из поездки, по существующим нормам и инструкциям должен оформить отчет и сдать его за три дня после возвращения из командировки. Приложениями к отчету становятся документы, подтверждающие расходы гражданина.

Какие нормы возмещения командировочных расходов в России

Если вас интересует, какой орган устанавливает нормы возмещения командировочных расходов, то это задача российского Правительства. Именно согласно его постановлениям в учреждениях устанавливаются конкретные нормы. С 2014 года норма суточных стала равной 100 рублям.

Также устанавливается размер суммы, которую можно потратить на оплату проживания. Она составляет максимум 550 рублей.

Если сотрудник не предоставит подтверждающую документацию, то ему вернут не больше, чем 12 рублей в сутки. Очевидно, что снять такое жилье не в России, не за границей невозможно.

Поэтому куда бы вас не отправляли в рабочую поездку, по инструкции необходимо привозить документацию.

Как заказчик компенсирует расходы по командировке

В России предусматривается не только оплата работ, сделанных исполнителем, но и компенсация командировочных расходов заказчиком. Чтобы за все издержки по проживанию и затратам можно было снять средства, рекомендуется составить договор подряда. Здесь могут быть два варианта:

  • в условиях договора будет указана фиксированная цена с учетом любых расходов исполнителя, в том числе и командировку;
  • в условиях договора четко прописана сумма за работу подрядчиков, а размер командировочных является плавающим числом, который устанавливается в соответствии с документами.

Определенные особенности устанавливаются законом по уплате налогов. Если подрядчик является российской организацией, то именно он выплачивает НДС, заказчик же сможет вернуть деньги по правилам вычета. Если исполнитель зарегистрирован за границе, то за выплату НДС будет отвечать именно заказчик.

Как оплачиваются командировочных расходы военнослужащим

Для изучения этого вопроса есть специальная инструкция от Минобороны.

Ее нормы устанавливают, что командировкой называется направление военных в другое место вне пункта прохождения службы с целью выполнить служебное задание.

В этом случае возмещаются те же расходы, что указан в ст 167 и 168 — проезд, проживание, суточные. За каждый день нахождения военнослужащим выдают 300 рублей суточных.

Недавно в России многие новостные ресурсы рассказывали о том, что с военных пенсионеров требуют вернуть командировочные. Они служили в горячей точке в Абхазии в 90-е годы и получили в общем числе миллион рублей. Дело дошло до судебных инстанций.

Заявление на возмещение командировочных расходов

Как такового образца данного заявления нет. Но в любом подобном документе необходимо указывают следующую информацию.

Вверху листа записывают, от кого направляется заявление и кто является его автором. Указывается, что работника направили в командировку в соответствии с приказом. Также перечисляются размеры конкретных расходов. После этого идет перечень приложений, подтверждающий затраты. В конце — подписи руководителя и самого сотрудника.

  • Увольнение по сокращению штатов – расчет компенсации 2018

    Собственник предприятия самостоятельно решает какая оптимальная численность работников ему необходима для внутрихозяйственной деятельности. Условно причины сокращения можно поделить: экономического характера (низкая рентабельность, финансовая неустойчивость, рискованная маркетинговая политика, отягощение накладными расходами и т.

    д); внутриструктурные изменения (выведение из штата неэффективных структур, слияние нескольких подразделений для оптимизации процесса); модернизация методов производства.

    Собственник должен помнить, что принятие решения об уменьшении числа сотрудников или должностей, которые они занимают, влечет необходимость выплаты выходного пособия из фонда оплаты труда предприятия.

    Выплачивается ли компенсация при увольнении? Гарантия того, что выходное пособие будет выплачено при сокращении предусмотрена законом как способ социальной защиты. В размере среднемесячной зарплаты пособие выплачивается в случае: прекращении деятельности предприятия; уменьшения штата. Выплаты…

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (3 3,67 из 5)
Загрузка…

Источник: https://legionfg.ru/kak-proisxodit-vozmeshhenie-komandirovochnyx-rasxodov/

СтражЗакона
Добавить комментарий