Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период

Ошибки в декларациях

Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период

Как показывает практика, неточности в расчетах сумм налога происходят гораздо реже, а вот в оформлении деклараций ошибки носят критически массовый характер.

Мало кто из бухгалтеров знает о том, что кроме обязанности представить отчетность в срок, предусмотренной НК, существует обязательный порядок ее оформления, утверждаемый отдельным приказом Министерства финансов для деклараций и авансовых расчетов по каждому виду налогов.

Реквизиты порядка заполнения декларации и утверждающего его приказа всегда указываются на титульном листе налогового отчета, как правило, в правом верхнем углу, поэтому их нетрудно будет найти с помощью информационно-правовых систем или на официальном сайте ФНС России.

Порядок заполнения декларации подробно описывает все стадии ее оформления, начиная с титульного листа и заканчивая всеми графами абсолютно всех разделов декларации.

Что касается налоговых органов, то в своей работе, помимо порядка заполнения декларации, они пользуются Административным регламентом по информированию и представлению форм налоговых деклараций (расчетов), утвержденным приказом Министерства финансов от 18 января 2010 г. № 9н. В Регламенте подробно описаны порядок действий инспектора при приеме отчетности в зависимости от способа ее представления, и то, каким способом исправляют ошибки в отчетности при их обнаружении.

Титульный лист всему голова

Чаще всего недочеты встречаются при оформлении титульного листа. Мелкие на первый взгляд помарки могут привести к серьезным последствиям. Поговорим о самых распространенных.

Ошибки в КПП. Типичная ошибка – указание КПП головной организации в декларации по «обособке», в то время как налоговым органом обособленному подразделению присвоен самостоятельный КПП.

Речь в данном случае идет о декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество и по земле, представляемых по месту нахождения обособленного подразделения. В итоге декларация будет отражена в лицевом счете «головы», а по «обособке» встанет вопрос непредставления декларации в срок.

Исходя из положений Порядка ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утвержденных приказом ФНС от 16 марта 2007 г.

№ ММ-3-10/138@, открытие карточки «РСБ» местного уровня по налоговым обязательствам организаций осуществляется при условии постановки плательщика на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения с присвоением организации соответствующего КПП.

Карточки «РСБ» открываются по каждому территориально обособленному подразделению, в том числе по объектам налогообложения одного типа.

Таким образом, карточке «РСБ» присваивается тот же КПП, что был присвоен обособленному подразделению, в связи с чем предоставление налоговой декларации, начисление и перечисление налога осуществляется налогоплательщиком по каждому КПП отдельно и «взаимозачету» лицевые счета с разным КПП не подлежат.

Ошибки в кодах, определяющих период, за который представляется декларация.

Плательщики либо придумывают свои коды для обозначения отчетного периода (например «12» – для декларации по налогу на прибыль вместо «34»), либо вне зависимости от налогового периода, за который представляется отчет, указывают один и тот же код, как правило, обозначающий первый квартал (например, «21»).

Кроме того, у плательщиков вызывает путаницу тот факт, что практически для каждого вида налоговой декларации утвержден свой код, обозначающий налоговый период. В связи с этим код периода из декларации по налогу на прибыль «кочует» в декларацию по НДС и далее.

Неверный код периода декларации влечет за собой ее некорректное отражение в лицевом счете. Допустим, вновь созданная организация была зарегистрирована во II квартале и по его окончании сдает отчетность, но с указанием периода «I квартал». При принятии отчетности программа налоговых органов не отслеживает дату, когда организация встала на учет.

В итоге получится, что декларация зарегистрируется как представленная за I квартал, то есть обязанность по представлению отчетности за II квартал компанией не будет исполнена. При этом если фирмой уплачен налог, то за I квартал программа инспектора отразит недоимку, а за II квартал – переплату.

Последствия придется пожинать уже в ходе камеральной проверки, не без участия плательщика.

Отражение одного и того же кода периода декларации вне зависимости от реального отчетного периода может привести к тому, что программа откажет в ее регистрации, так как воспримет как уже ранее представленную.

Ошибки в кодах, определяющих место представления декларации,и кодах налогового органа.Для обозначения того, что декларация сдается по крупнейшему налогоплательщику – по обособленному подразделению или по месту нахождения земельного участка (имущества) – также существуют свои коды.

Кроме того, свой код имеет и каждый налоговый орган.

Указание неверного места представления декларации в комплексе с кодом налогового органа или КПП может привести к тому, что инспектор перенаправит документ в налоговый орган, соответствующий этим кодам, что также грозит неисполнением обязанности по представлению отчетности в срок.

Коды, обозначающие признак декларации (первичной или корректирующей).В 2008–2009 гг.

в данной графе многих деклараций произошли существенные изменения: код «1» для первичной декларации был заменен на «0», а корректирующий отчет теперь отражается цифрами «1», «2», «3» и так далее – в зависимости от того, в какой раз подается корректирующая декларация, а не «3/1….» как было ранее.

Многие плательщики до сих пор обозначают первичную декларацию кодом «1», что соответствует номеру корректировки. В результате программа отказывает в регистрации такой декларации, так как корректирующий документ можно подать только при наличии первичного. В первые отчетные дни налогового периода это самая распространенная ошибка.

Получая отказ в регистрации «корректирующей» декларации, бухгалтеры, успевают исправить эту оплошность без каких-либо последствий, но почему-то повторяют допущенную ошибку в следующем квартале. Для тех же, кто сдает отчетность в последние дни, это может обернуться непредставлением первичной декларации в срок.

Отсутствие печати организации и подписи руководителя.Отсутствие этих обязательных атрибутов является основанием для отказа в приеме декларации.

Как правило, этот документ подписывается руководителем, а в инспекцию сдается бухгалтером или другим лицом, например курьером.

В данном случае полномочия бухгалтера или другого лица должны быть подкреплены соответствующей доверенностью, реквизиты которой также указываются в титульном листе декларации.

Часто плательщики самостоятельно заполняют раздел, который должен быть оформлен работником налогового органа, – ставят там свою подпись и печать или «служебные отметки». За эту невнимательность плательщика с инспекторов потом очень серьезно спрашивают на внутренних ревизиях, вплоть до применения дисциплинарного взыскания.

Досадные мелочи

Из ошибок, допускаемых бухгалтерами в отношении заполнения декларации в целом, можно выделить ошибки в кодах КБК и ОКАТО, по которым налог подлежит к уплате.

Это грозит обернуться искажением данных об исполнении обязанности по уплате налога в лицевом счете налогоплательщика, даже если в платежном поручении эти коды были указаны верно. Чаще всего плательщики используют отмененные коды КБК и ОКАТО.

Организации, имеющие обособленные подразделения, указывают ОКАТО «головы» в то время, как представляют отчет по месту нахождения обособленного подразделения.

Еще одной распространенной ошибкой является неверный состав отчетности,который можно разделить на 2 вида: состав самой декларации и состав пакета отчетности в целом.

Состав декларации означает, какие разделы подлежат представлению в обязательном порядке в зависимости от того, какие операции есть у организации, и от ее статуса – «» или «налоговый агент».

Чаще всего ошибки в составе декларации допускают компании, имеющие обособленные подразделения (включают расчетные данные «головы» в декларацию «обособки»), или вновь зарегистрированные компании (они представляют все разделы, какие только предусмотрены формой декларации, или же один титульный лист, если за данный налоговый период нет налога к уплате). Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие несколько «точек» в разных районах (территориальных образованиях), включают разделы с указанием физических показателей и расчетом налога, подлежащих представлению и уплате в другие налоговые органы.

Помните, что обязательный состав декларации также прописан в порядке заполнения деклараций, изучение которого избавит бухгалтеров от многих вопросов и затруднений.

Как отмечено выше, ошибки допускаются и в самом «пакете» отчетности: представляются «отмененные» отчеты (квартальные отчеты по УСН или декларации по налогам, плательщиками которых организация не является – имущество, земля, ЕНВД).

Головная организация часто пытается сдать всю свою отчетность (особенно бухгалтерскую) по месту нахождения обособленного подразделения.

Отражением ненужных сведений в лицевом счете плательщика это не грозит: в данном случае инспектор на каждую «лишнюю» декларацию сформирует уведомление об отказе в приеме, но это может сбить с толку и разволновать бухгалтера.

Время от времени попадаются отчеты, составленные по устаревшей форме, особенно когда форма декларации редактируется незначительно, без внешних изменений, например, вносится дополнительная строка.

Тем не менее в глазах налогового органа отчет по форме в прежней ее редакции будет уже недействительной, так как с изменением формы перенастраивается и обновляется программный комплекс, который четко отслеживает поступление именно в форме новой версии отчетности, начиная с периода введения ее в действие.

Очень часто бухгалтеры путают формы расчетов авансовых платежей и формы деклараций, представляя за год отчет на бланке расчета, а за квартал, наоборот, – на бланке декларации. В этом случае программа налоговой опять сочтет, что декларация представлена по неустановленной форме и регистрации не подлежит.

Казнить нельзя помиловать

Главное, что бухгалтерам необходимо помнить: для государства в лице налогового инспектора термина «небольшая ошибка», в общем-то, не существует.

Для бухгалтера «небольшая ошибка» – это то, что он может исправить «здесь и сейчас»: зачеркнуть неверное значение или ошибочный код, заменить форму или отдельный лист.

Для инспектора неверные КБК и ОКАТО – это уже фактическая неуплата налога, ведь в дальнейшем эти коды уточняются по заявлению плательщика; устаревшая форма декларации – прямой отказ в ее регистрации (и, как следствие, обязанность по представлению отчетности в данном случае считается неисполненной).

Налоговыми органами все ошибки, имеющиеся в декларации, подразделяются на «подлежащие уточнению» и «не подлежащие уточнению». То есть для исправления некоторых ошибок можно будет просто подать корректирующую (уточненную) декларацию; во втором же случае ситуацию исправит только правильно оформленная «первичная декларация».

В данный вопрос много неясностей внесено формулировкой статьи 81 Налогового кодекса, дающей право налогоплательщику представить уточненную налоговую декларацию «при обнаружении в поданной налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате».

В отношении ошибок, допущенных при расчете, «сумма налога» двусмысленности в прочтении не вызывает, а вот что это за «факт неотражения и неполноты отражения сведений», Налоговый кодекс разъяснений, к сожалению, не дает.

На практике это оборачивается тем, что нельзя представить «уточненку» в случае указания неверного КПП и отчетного (налогового) периода, в случае представления декларации на устаревшей форме или сдачи по неустановленной форме, а также если по тем или иным причинам не была представлена первичная декларация (пропущен срок, отсутствовала доверенность, ЭЦП не соответствовала образцу).

Исправить путем подачи уточненной декларации можно коды места направления декларации, КБК и ОКАТО.

В отношении ситуации, когда представлен неполный состав декларации (отсутствуют обязательные разделы), мнения у налоговых органов расходятся.

Одни считают, что в этом случае декларацию зарегистрировать можно, однако следует истребовать у налогоплательщика «уточненку», направив ему соответствующее уведомление.

Другие же, наоборот, полагают, что декларация не содержит все сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, то есть не позволяет проверить правильность исчисления и уплаты налога.

Соответственно некорректный состав декларации не отвечает нормам пункта 1 статьи 80 НК, устанавливающего требования к такому документу, в связи с чем представленные несколько листов декларацией считаться принятыми не могут. Примеры из судебной практики также свидетельствуют об этой позиции. Во избежание конфликтной ситуации советуем плательщикам относиться к составу декларации внимательно и серьезно.

23 Ноября 2011, 12:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/25/4475/

Образец заполнения титульного листа в 3НДФЛ: налоговый период, статус налогоплательщика

Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период

Последнее обновление 2018-10-02 в 13:01

В статье приведем пример оформления титульного листа декларации для налоговых резидентов (статус налогоплательщика в 3-НДФЛ для физ. лица – 1). Сразу оговорим, что правила заполнения с помощью программы и вручную различаются. Во втором случае пустые ячейки заполняют прочерками. Общая инструкция и бланк 3-НДФЛ приведены в приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Что такое налоговый период в декларации 3-НДФЛ

Налоговый период в 3-НДФЛ, других декларациях и отчетах — это определенный временной промежуток, по истечении которого подсчитывается налогооблагаемая база и, соответственно, оформляются отчеты. Такой период устанавливается в НК РФ для каждого вида налога. Это может быть месяц, квартал, год и т.д.

Для расчета подоходного налога, по которому заполняется 3-НДФЛ, этот период прописан в ст. 216 НК. Им признается календарный год. Это значит, расходы и доходы, которые заносятся в декларацию, должны укладываться в заявленный отрезок времени.

Какой налоговый период указывать в 3-НДФЛ

В этом поле проставляем тот год, за который составляем отчет (2017, 2016 и т.д.). Каждая цифра прописывается в отдельной клеточке поля.

Важно!

Напоминаем, что для возврата налога разрешается сдавать декларацию сразу за 3 предыдущих периода. Т.е. в 2018 г. в ИФНС примут 3-НДФЛ за 2015-2017 гг.

Обратите внимание, что код налогового периода в 3-НДФЛ уже проставлен заранее, т.к. это период всегда одинаковый (год). Налоговый период 34 в декларации 3-НДФЛ прописывается исходя из данных Справочника, приведенного в Приказе ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@:

Инн в декларации 3-ндфл

Поле ИНН расположено в самом верху каждой страницы. Число ячеек соответствует количеству знаков номера.

Важно!

Для физ. лиц ИНН в 3-НДФЛ не печатается в обязательном порядке (только по желанию), если на титуле заполнен код страны (для России — 643) и данные заявителя.

Если свидетельства под рукой нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС, чтобы узнать номер ИНН.

Для этого достаточно заполнить в предлагаемых полях данные паспорта и ввести цифры с картинки:

После отправки запроса появляется номер:

Как заполнить место рождения в 3-НДФЛ

Запись о месте рождения в 3-НДФЛ прописывается в полном соответствии с тем, как она указана в удостоверяющем документе (т.е. в паспорте).

Правила внесения сведений в паспорт приведены в специальном регламенте (Приказ МВД от 13.11.2017 № 851). Там прописано, что место рождения указывается по записи в свидетельстве о рождении:

  • в именительном падеже;
  • с использованием разрешенных сокращений (п. 149, п. 153.2.3. регламента).

Как сократить «Кем выдан паспорт» в налоговой декларации

Согласно инструкции (п.7.2.) персональные данные прописываются в соответствии с тем, как они указаны в документе, удостоверяющем личность. Для поля «кем выдан» предназначены две строки:

Если содержимое поля «кем выдан паспорт» в 3-НДФЛ не влезает и не помещается в ячейки полностью, разрешается воспользоваться двумя способами:

  1. Использовать сокращения (список разрешенных приведен в Приказе Минфина от 05.11.2015 № 171н), например:
  1. Совсем не указывать паспортные данные, если прописан номер ИНН. Правила позволяют так поступать налогоплательщикам — физ. лицам, но не ИП.

Номер контактного телефона в декларации 3-НДФЛ

В этом поле проставляют номер телефона (мобильного или стационарного), по которому инспектор сможет оперативно связаться с подателем декларации или его представителем. Это важно, т.к. иногда во время проверки просят донести некоторые документы или пояснить информацию.

Важно!

Номер следует писать со всеми необходимыми кодами (для иностранных граждан – обязательно с кодом страны).

При заполнении поля прочерки и пробелы между цифрами не оставляют. Если нужно поставить скобки или «+», для них отводится отдельная ячейка.

Образец заполнения титульного листа в 3-НДФЛ

После того, как все основные поля заполнены, остается добавить еще несколько данных:

  1. Количество страниц и листов указывают в последнюю очередь, когда вся 3-НДФЛ уже готова и собран пакет документов. Так, например, если декларация составлена на 5 страницах с приложением на 25 листах, запись будет выглядеть так:
  1. Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется по-разному. Это зависит от того, кто принес отчет в ИФНС, сам гражданин или его представитель:
  • если сам, в соответствующем поле он проставляет код «1», ниже ставит подпись и дату:
  • когда налогоплательщик действует через третье лицо, на листе необходимо указать его ФИО (как в паспорте), а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика:

Образец первого листа в 3-НДФЛ, заполненного вручную:

Этот же титульный лист, заполненный в программе «Декларация»:

Итоги

  1. При заполнении титульного листа персональные данные указывают так, как они прописаны в паспорте.
  2. Число листов отчета и страниц с приложением подтверждающих документов или их копий проставляют в последнюю очередь, после того как вся декларация будет готова.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/obrazets-zapolneniya-titulnogo-lista-v-3ndfl-nalogovyj-period-status-nalogoplatelshhika/

Ошибка в декларации в коде налогового периода

Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период
Как действовать, если при сдаче декларации инспектор указал на ошибку.  Можно исправить опечатку в коде отчетного периода декларации. Направить письмо о технической ошибке.

Вопрос : Д.

д, отправили декларацию по налогу на прибыль и ошибочно указали код налогового периода 31- мес. КН (квартальная), а мы платим по фактической прибыли и д.б. указать 40 -6 мес.МН (месячная).

Как исправить такую ошибку? Подать уточненную декларацию?

Ответ : Формально Ваша организация не занизила налог из-за ошибки. Но опечатка опасна штрафом по статье 119 НК РФ как за не сданную в срок отчетность. Инспекторы считают, что декларация с ошибкой в отчетном периоде не сдана, ее надо представить заново.

Но и Кодекс не уточняет, как исправить такую ошибку. Есть три возможных варианта действий.

Исправить ошибку «уточненкой»

Когда организация представляет «уточненку» и меняет в ней только код периода, есть риск, что инспекторы ее не примут. В инспекции нет первичной декларации за верный период, поэтому «уточненки» могут не пройти, так как нечего уточнять.

Если Вы все же решите подать «уточненку», приложите к ней пояснения о причине исправлений в результате технической ошибки. Ничто не запрещает Вам направить такие пояснения самостоятельно и заодно попросить инспекторов исправить техническую ошибку.

Заново сдать декларацию как первичную

Когда срок сдачи отчетности еще не прошел, заново представьте декларацию как первичную с верным кодом. Заодно напишите в инспекцию письмо с просьбой исключить из базы отчетность с неверным кодом.

Если срок сдачи отчетности прошел, заново представлять декларацию как первичную опасно. Инспекторы примут ее уже после срока сдачи, значит, есть риски штрафов.

В статье 119 НК РФ нет такого основания для штрафа, как ошибка в отчетном периоде. Суды считают такие опечатки технической ошибкой, и это не значит, что компания не сдала отчетность. Подтверждают это судебные постановления (приведены в материале ответа). Но чтобы исключить споры, безопаснее попросить инспекторов самим исправить опечатку

Направить письмо о технической ошибке

К пояснениям об уточнении периода приложите налоговые регистры

Организации безопаснее подготовить письменные пояснения об ошибке и представить их в инспекцию (образец в материале ответа). Это обезопасит от штрафов и блокировки счета за якобы не сданную декларацию (п. 18 письма ФНС России от 22.08.14 № СА-4-7/16692). Инспекторы обязаны рассмотреть пояснения и приложенные документы (п. 5 ст. 88 НК РФ).

Обоснование

Как действовать, если при сдаче декларации инспектор указал на ошибку

Написать пояснительное письмо. Исправить «неналоговую» ошибку в отчетности компания может, написав в инспекцию пояснительное письмо.

В нем нужно подробно описать, по каким причинам допущена ошибка и как следует читать отдельные реквизиты или графы представленной отчетности.

Тот факт, что в большинстве случаев этого вполне достаточно, подтверждает и практика, и специалисты федерального аппарата налоговой службы.

Подать уточненную декларацию. Применять для корректировки «неналоговых» ошибок именно этот способ Налоговый кодекс РФ компанию не обязывает. В то же время, если инспекции удобнее, чтобы исправления были оформлены именно так, можно пойти навстречу. Законодательство не будет нарушено и в этом случае.

Можно исправить опечатку в коде отчетного периода декларации

«Уточненка» необязательна, если компания не занизила базу

Ошибка в отчетном периоде декларации не повод для штрафа

Поясните в письме, что в декларации техническая ошибка

Компании нередко путают в декларациях коды отчетных периодов. Для каждой декларации свои коды отчетных (налоговых) периодов, и в них легко запутаться. Например, записать по ошибке в декларации по НДС код из отчетности по прибыли и наоборот.

Опечатка может всплыть как сразу, так и уже после отчетной кампании. Формально компания не занизила налог из-за ошибки.

Но опечатка опасна штрафом по статье 119 НК РФ как за не сданную в срок отчетность. Инспекторы считают, что декларация с ошибкой в отчетном периоде не сдана, ее надо представить заново.

Но и Кодекс не уточняет, как исправить такую ошибку. Есть три возможных варианта действий.*

Исправить ошибку «уточненкой»*

Когда компания представляет «уточненку» и меняет в ней только код периода, есть риск, что инспекторы ее не примут. В инспекции нет первичной декларации за верный период, поэтому «уточненки» могут не пройти, так как нечего уточнять.

Если компания решит подать «уточненку», приложите к ней пояснения о причине исправлений в результате технической ошибки.

Налоговики вправе потребовать у компании пояснения, если при камеральной проверке найдут ошибкив декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Но ничто не запрещает компании направить такие пояснения самостоятельно и заодно попросить инспекторов исправить техническую ошибку (см. вариант 3).

Заново сдать декларацию как первичную*

Когда срок сдачи отчетности еще не прошел, заново представьте декларацию как первичную с верным кодом. Заодно напишите в инспекцию письмо с просьбой исключить из базы отчетность с неверным кодом.

Если срок сдачи отчетности прошел, заново представлять декларацию как первичную опасно. Инспекторы примут ее уже после срока сдачи, значит, есть риски штрафов (ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ).

В статье 119 НК РФ нет такого основания для штрафа, как ошибка в отчетном периоде. Суды считают такие опечатки технической ошибкой, и это не значит, что компания не сдала отчетность. Подтверждают это постановления ФАС Московского от 24.06.09 № КА-А40/4648-09 и Северо-Кавказского от 28.06.

10 № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786 округов (оставлено в силе определением ВАС РФ от 11.11.10 № ВАС-14602/10). Но чтобы исключить споры, безопаснее попросить инспекторов самим исправить опечатку (см. вариант 3).

Чтобы налоговики не заблокировали счет, напомните в письме, что за незаконную блокировку счета компания вправе потребовать с ИФНС проценты (ст. 76 НК РФ).

Направить письмо о технической ошибке*

К пояснениям об уточнении периода приложите налоговые регистры

Компании безопаснее подготовить письменные пояснения об ошибке и представить их в инспекцию (см. образец ниже). Это обезопасит от штрафов и блокировки счета за якобы не сданную декларацию (п.

 18 письма ФНС России от 22.08.14 № СА-4-7/16692). Налоговики обязаны рассмотреть пояснения и приложенные документы (п. 5 ст. 88 НК РФ). Подготовьте письмо в двух экземплярах, чтобы на одном поставить отметку инспекции.

В пояснениях приведите:

—период и налог, по которому компания сдает «уточненку» или пояснения; —в чем ошибка в отчетности; —значения реквизитов, в которых ошибки (первичные и исправленные разделы, графы или столбцы);

—что ошибка не повлияла на расчет налога, попросите ее исправить.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/217707-oshibka-v-deklaratsii-v-kode-nalogovogo-perioda

Как в отчетности указывать код налогового периода

Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период

Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.

Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.

Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте «21»;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • шифр 21 — первые три месяца;
  • налоговый период 31 (это какой квартал?) — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период — код 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь).

Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли.

То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.

ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2018».К примеру, оплата НДС за 2 квартал — «КВ.02.2018»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2018»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2018» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2018» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2018».

Основные коды налоговых периодов

Источник: https://ppt.ru/art/nalog/nalogoviy-period

Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период

Ошибка заполнения декларации в коде налоговый период

Таким образом, карточке «РСБ» присваивается тот же КПП, что был присвоен обособленному подразделению, в связи с чем представление налоговой декларации, начисление и перечисление налога осуществляется налогоплательщиком по каждому КПП отдельно и «взаимозачету» лицевые счета с разным КПП не подлежат. Ошибки в кодах, определяющих период, за который представляется декларация. Плательщики либо придумывают свои коды для обозначения отчетного периода (например «12» — для декларации по налогу на прибыль вместо «34»), либо вне зависимости от налогового периода, за который представляется отчет, указывают один и тот же код, как правило, обозначающий первый квартал (например, «21»). Кроме того, у плательщиков вызывает путаницу тот факт, что практически для каждого вида налоговой декларации утвержден свой код, обозначающий налоговый период.

Организации, имеющие обособленные подразделения, указывают ОКАТО «головы» в то время, как представляют отчет по месту нахождения обособленного подразделения.

Еще одной распространенной ошибкой является неверный состав отчетности, который можно разделить на 2 вида: состав самой декларации и состав пакета отчетности в целом.

Состав декларации означает, какие разделы подлежат представлению в обязательном порядке в зависимости от того, какие операции есть у организации, и от ее статуса — «налогоплательщик» или «налоговый агент».


Чаще всего ошибки в составе декларации допускают компании, имеющие обособленные подразделения (включают расчетные данные «головы» в декларацию «обособки»), или вновь зарегистрированные компании (они представляют все разделы, какие только предусмотрены формой декларации, или же один титульный лист, если за данный налоговый период нет налога к уплате).

Отражение одного и того же кода периода декларации вне зависимости от реального отчетного периода может привести к тому, что программа откажет в ее регистрации, так как воспримет как уже ранее представленную.

Ошибки в кодах, определяющих место представления декларации, и кодах налогового органа.

Для обозначения того, что декларация сдается по крупнейшему налогоплательщику — по обособленному подразделению или по месту нахождения земельного участка (имущества), — также существуют свои коды. Кроме того, свой код имеет и каждый налоговый орган.

Указание неверного места представления декларации в комплексе с кодом налогового органа или КПП может привести к тому, что инспектор перенаправит документ в налоговый орган, соответствующий этим кодам, что также грозит неисполнением обязанности по представлению отчетности в срок.

Что это такое?

Налоговый период подачи декларации – это элемент системы налогообложения, представляющий собой промежуток времени, по завершении которого определяется налоговая база и размер суммы налога к уплате.

Налоговый период в декларации 3-НДФЛ

Какой период указывать

ИНН в декларации

Как заполнить место рождения

Сократить «Кем выдан паспорт»

Номер контактного телефона

Образец заполнения титульного листа

Итоги

В статье приведем пример оформления титульного листа декларации для налоговых резидентов (статус налогоплательщика в 3-НДФЛ для физ. лица – 1). Сразу оговорим, что правила заполнения с помощью программы и вручную различаются. Во втором случае пустые ячейки заполняют прочерками.

Ошибки в КПП. Типичная ошибка — указание КПП головной организации в декларации по «обособке», в то время как налоговым органом обособленному подразделению присвоен самостоятельный КПП.

Речь в данном случае идет о декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество и по земле, представляемых по месту нахождения обособленного подразделения.

В итоге декларация будет отражена в лицевом счете «головы», а по «обособке» встанет вопрос непредставления декларации в срок.

Исходя из положений Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утвержденных Приказом ФНС России от 16 марта 2007 г.
КВ.02.2018.

  • Оплата второго полугодия 2017 года: ПЛ.02.2017.
  • Оплата за 2017 год: ГД.00.2017.

Кроме того, в платежном поручении вместо обозначенных выше кодов может ставиться точная дата, например: 20.08.2017.

Это делается в следующих случаях: при оплате отсроченной задолженности, реструктурируемой задолженности, погашении инвестиционного займа, погашении задолженности при процедуре банкротства либо при погашении приостановленной задолженности.

Также, если в пункте №106 поручения проставлено, что задолженность гасится по исполнительному документу, либо по акту проверки, то вместо кода ставится «0».

Что делать, если допущена ошибка?

Если при заполнении налоговых документов была допущена ошибка в коде, то оплаченный налог в любом случае будет переведен в бюджет.

НДС означает, что это отчет за первый квартал:

А код периода 22 в декларации по НДС — это показатель отчета за второй квартал:

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

Последствия ошибки в коде периода

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

  1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст.

В отношении ошибок, допущенных при расчете, «сумма налога» двусмысленности в прочтении не вызывает, а вот что это за «факт неотражения и неполноты отражения сведений», Налоговый кодекс разъяснений, к сожалению, не дает.

На практике это оборачивается тем, что нельзя представить «уточненку» в случае указания неверного КПП и отчетного (налогового) периода, в случае представления декларации на устаревшей форме или сдачи по неустановленной форме, а также если по тем или иным причинам не была представлена первичная декларация (пропущен срок, отсутствовала доверенность, ЭЦП не соответствовала образцу). Исправить путем подачи уточненной декларации можно коды места направления декларации, КБК и ОКАТО. В отношении ситуации, когда представлен неполный состав декларации (отсутствуют обязательные разделы), мнения у налоговых органов расходятся.

ИНН в 3-НДФЛ не печатается в обязательном порядке (только по желанию), если на титуле заполнен код страны (для России — 643) и данные заявителя.

Если свидетельства под рукой нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС, чтобы узнать номер ИНН.

Для этого достаточно заполнить в предлагаемых полях данные паспорта и ввести цифры с картинки:

После отправки запроса появляется номер:

СтражЗакона
Добавить комментарий