Пример пояснения в налоговую по енвд

Пояснение уточненка по енвд неверная площадь в декларации

Пример пояснения в налоговую по енвд

В этом случае вы также не подавали заявление о постановке на вмененный учет, так как уже платите ЕНВД. В этих случаях поясните налоговикам, что законно уменьшили налог. Пример пояснений — ниже. Общая налоговая база за II квартал по виду деятельности. По строке 100 раздела 2 нужно показать общую налоговую базу — вмененный доход — за II квартал.

Инспекторы проверят значение в строке 100 по такой формуле: НБ = НБ1 + НБ2 + НБ3, где НБ — налоговая база за II квартал (строка 100); НБ1— налоговая база за апрель (графа 4 строки 070); НБ2— налоговая база за май (графа 4 строки 080); НБ3— налоговая база за июнь (графа 4 строки 090). ЕНВД за II квартал по виду деятельности.

Налог по каждому виду деятельности вы отражаете по строке 110 раздела 2.

Работа над ошибками – подаем уточненную декларацию

Важно Когда необходимо подать уточненную декларацию Если в сданной первичной декларации обнаружены недостоверные сведения или ошибки, то надо оформить уточненную декларацию.

К ошибкам можно отнести: — неверные коды (ИНН, КПП, ОКТМО, КБК); — арифметические ошибки; — неверно указанный налоговый период или дату; — нарушение порядка заполнения деклараций.

Под недостоверными сведениями понимают: — неверно указанные суммы доходов; — неверно указанные суммы расходов; — неверно указанные суммы результатов финансово-хозяйственной деятельности; — суммы, которые не соответствуют данным лицевого счета и др.

Уточненная декларация по енвд в 2017 году

Декларацию по ЕНВД за II квартал инспекторы проверят по контрольным соотношениям. Вам придется пояснить цифры в отчетности, если физический показатель не совпадает с данными ФНС, которые они получили из ГИБДД или Росреестра.
Внимание Также готовьтесь к вопросам, если рассчитали ЕНВД только за часть квартала.

Рассмотрим, на что налоговики обратят внимание в декларации.► ► Декларацию по ЕНВД за II квартал сдайте в налоговую инспекцию не позднее 20 июля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Код вмененной деятельности Вы заполняете отдельный раздел 2 декларации по каждому виду деятельности и коду ОКТМО.

В этом разделе вы отражаете код вида вмененной деятельности.

Всего действует 22 кода, например по бытовым услугам — 01, перевозке грузов — 05, развозной торговле — 10. Все значения кодов деятельности вы найдете в приложении 5 к Порядку заполнения декларации (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Как налоговики проверят декларацию по енвд за ii квартал и что попросят пояснить

Инспекторы убедятся, что налог равен: ЕНВД = НБ × С, где ЕНВД— вмененный налог за II квартал по виду деятельности (строка 110); НБ— налоговая база за II квартал (строка 100); С— ставка ЕНВД (строка 105).

Если в разделе 2 вмененный доход за II квартал не равен налоговым базам за апрель, май, июнь, вы допустили ошибки. Также вы неверно рассчитали налог, если он не равен вмененному доходу, умноженному на ставку.

В этих случаях налоговики потребуют уточненку или пояснения.

Составьте уточненную налоговую декларацию. Ведь ошибка привела к неверному расчету налога. Если вы не уточните цифры, а ошибка привела к завышению ЕНВД, то ФНС потребует доплатить налог.► ► На титульном листе уточненки укажите номер корректировки.

Если сдаете уточненку впервые, поставьте «1—». Физический показатель по виду деятельности Физический показатель зависит от вида вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Пояснения в налоговую по енвд (образец)

К1 и К2 (строки 050 и 060) и физическому показателю (строки 070, 080 и 090). Если компания или ИП применяли вмененку не весь квартал, то ЕНВД можно уменьшить с учетом фактически отработанных дней (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Тогда вам надо показать в графе 3 по строкам 070, 080 и 090 количество дней, отработанных на ЕНВД.

Если вы заполните графу 3 в апреле, мае или июне, налоговики проверят такое контрольное соотношение по каждому месяцу: НБ = БД × К1 × К2 × ФП × КД ÷ КМ, где НБ — налоговая база за месяц (графа 4 строки 070, 080 или 090); БД— базовая доходность по виду деятельности (строка 040); К1— коэффициент-дефлятор на 2017 год (строка 050); К2— корректирующий коэффициент (строка 060); ФП— физический показатель (графа 2 строки 070, 080 или 090); КД— количество дней ведения бизнеса на ЕНВД (графа 3 строки 070, 080 или 090); КМ— количество календарных дней в месяце.

Неверно указаны данные для расчета енвд

Налоговики проверят, верно ли вы распределили ЕНВД по муниципальным образованиям.

Проверяющие воспользуются такой формулой: ЕНВДу = ЕНВДнп × (ЕНВД1 + ЕНВД2 + ЕНВД3…) ÷ ЕНВДк, где ЕНВДу— налог к уплате по ОКТМО (строка 020 раздела 1); ЕНВДнп— ЕНВД за налоговый период по всем ОКТМО (строка 040 раздела 3); ЕНВД1, ЕНВД2, ЕНВД3 — суммы налога из разделов 2 по ОКТМО (строка 110 раздела 2); +ЕНВДк— налог за квартал до вычета взносов по всем разделам 2 декларации (строка 010 раздела 3).

Три главных совета 1. Если налоговики просят пояснить цифры в декларации по ЕНВД, ответьте в течение 5 рабочих дней. 2. К пояснениям приложите копии документов, подтверждающих расчет ЕНВД.


Например, если работали неполный квартал, то предоставьте копию приказа об открытии или закрытии точки. +3.

По декларации предпринимателя с работниками поясните ФНС, что с 2017 года вы вправе уменьшать налог на личные взносы ИП.

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Если ошибка не связана с занижением налога, то в соответствии со статьей 81 Налогового Кодекса подача уточненной декларации – это уже ваше право, а не обязанность. Оштрафовать за неподачу вас не могут. Тем не менее, лучше все же отправить вдогонку правильный вариант, чтобы не давать повода налоговикам придраться.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

В сервисе «Мое дело» вы сможете в считанные минуты формировать декларации и тут же отправлять их в электронном виде в ИФНС. Отчеты заполняются с помощью электронного мастера, а реквизиты подставляются автоматически, так что вероятность ошибок сведена к минимуму.

Источник: https://law-uradres.ru/poyasnenie-utochnenka-po-envd-nevernaya-ploshhad-v-deklaratsii/

Налоговая декларация по ЕНВД, что такое пояснительная записка, как заполняется

Пример пояснения в налоговую по енвд

Многие предприниматели пытаются уменьшить налоговую нагрузку на свои предприятия как законными, так и нелегальными способами. Единый налог на вмененный доход, также известный как ЕНВД, является одним из методов облегчения условий налогообложения. В этой статье можно узнать все о налоговой декларации ЕНВД, об особенностях данного способа и о нюансах заполнения налоговой декларации ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Смысл ЕНВД заключается в том, что при вводе этого типа налогообложения подразумевается, что оценка дохода владельца бизнеса от его деятельности производится в физических показателях.

Другими словами, проводится оценка условий и факторов, влияющих на получение предпринимателем дохода.

Если рассмотреть в качестве примера облагаемого налогом предприятия магазин, то физическими показателями будут считаться размеры помещений, в которых ведется торговля, общее число сотрудников фирмы, размеры складов и другие подобные характеристики.

Обратите внимание! Каждый регион России, в том числе Москва и Санкт-Петербург, устанавливают виды деятельности, налогообложение которых может осуществляться по схеме вмененного налога. К примеру, в Московской области так могут облагаться 14 видов деятельности.

Расчет налога ЕНВД производится с учетом базовой доходности. Этот термин подразумевает под собой месячную прибыль в рублях, приходящуюся на каждую отдельную физическую характеристику.

В вышеуказанном примере с магазином вычисление базовой доходности производится на каждый квадратный метр торгового зала.

Следует также сказать пару слов о том, как такой вид налогообложения облегчает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), вмененный налог при введении заменяет выплату следующих пошлин:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС), кроме сумм, которые необходимо выплатить после прибытия товара в Россию.
  • Налога на доход.
  • Пошлины на недвижимое имущество, при условии, что объект недвижимости оценивается не по кадастровой стоимости.

Важно! ООО могут платить налоги исключительно с помощью безналичных методов оплаты. Это положение закреплено в Налоговом кодексе РФ и в требованиях Министерства финансов России.

Дли индивидуальных предпринимателей (ИП) ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • НДС при соблюдении указанных в случае уплатой пошлины ООО условий.
  • Также подобный вид налога может освободить индивидуального предпринимателя от уплаты пошлин на недвижимость, которую он использует в интересах своего предприятия.

Обратите внимание! При переходе на уплату налога на вмененную прибыль в налоговую инспекцию необходимо предоставить уведомление о начале деятельности по ЕНВД, а также записку с пояснением.

Отчетность по ЕНВД

Основным документом, по которому ведется налоговая отчетность и производится декларирование доходов, в случае ЕНВД является налоговая декларация. Этот документ сдается по итогам каждых четырех месяцев до 20-го числа последнего месяца квартала. На практике получается, что сроком сдачи декларации являются апрель, июль, октябрь и январь.

Обратите внимание! Сдача отчетности ЕНВД должна быть произведена не позднее следующих дней: зимой — 21 января, осенью — 22 октября, летом и весной — 20 числа соответствующих месяцев.

Учет физических показателей не регламентирован Налоговым кодексом РФ, поэтому каждый плательщик ведет этот учет по-своему. За несвоевременное предоставление информации о физических характеристиках на налогоплательщика налагается штраф, который составляет от 500 до 700 рублей по состоянию на июль 2018 года.

При применении налога на вмененный доход предоставление бухгалтерской отчетности не обязательно. В то же время, если предприятие наняло хотя бы одного работника, необходимо предоставить государственным органам соответствующие документы.

Перечень документов и мест их подачи

В Федеральную налоговую службу Российской Федерации (ИФНС) для отчетности необходимо сдать следующие бумаги:

  • Информацию о среднесписочной численности рабочих (СЧР).
  • Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Эти бумаги сдаются раз в год не позднее 1 апреля текущего года.
  • Начиная с 2016 года, организации также должны предоставлять отчеты по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность включает в себя информацию обо всех людях, трудящихся в компании.
  • Наконец, владелец фирмы должен отчитаться обо всех уплаченных работникам страховых взносов, за исключением взносов за травматизм.

В Пенсионный фонд России (ПФР) сдаются следующие документы:

  • Отчетность в форме СЗВ-СТАЖ.
  • Отчетность в форме СЗВ-М.

Последним органом власти, куда необходимо сдавать документы при налогообложении по ЕНВД, является Фонд социального страхования (ФСС). В эту организацию передаются сведения обо всех страховых взносах по травматизму и заболеваниям, препятствующим профессиональной деятельности работников.

Налоговая отчетность предоставляется в офис ФНС по месту регистрации предприятия либо по месту жительства его хозяина.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Бланк декларации для уплаты ЕНВД состоит из четырех частей. Сперва нужно заполнить титульный лист, в котором указываются следующие данные:

  • Номера ИНН и КПП организации.
  • Номер корректировки.
  • Период и год, за которые производится выплата налога.
  • Код офиса ФНС, куда предоставляется декларация, и код КНД.
  • Полное название предприятия.
  • Код вида деятельности, который осуществляет предприятие.
  • Если предприятие прошло через процедуру реорганизации, необходимо указать код реорганизации, ИНН и КПП предприятия, присвоенные ему после реорганизации.
  • Контактные данные лица, уплачивающего налог.
  • Количество страниц, из которых состоит декларация.
  • Количество документов и их копий, приложенных к декларации.

Важно! Если налог уплачивается другим лицом по доверенности от предпринимателя, сведения о доверенном лице должны быть указаны в титульном листе. Заполнение декларации также может осуществляться по доверенности от предпринимателя.

Раздел 1 декларации ЕНВД должен содержать следующие сведения:

  • Код ОКТМО населенного пункта, в котором находится организация;
  • Вычисленная сумма ЕНВД за указанный период времени;
  • Подпись налогоплательщика и (при наличии) доверенного лица.

В раздел 2 декларации на вмененный доход вносится информация по каждому виду и месту осуществления предпринимательской деятельности. Этот раздел должен содержать нижеперечисленные данные:

  • Код вида деятельности компании;
  • Адреса и коды ОКТМО мест, где предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • Ежемесячная доходность на единицу физического показателя, которую также необходимо указать в данном разделе;
  • Расчетные значения коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Рассчитать значение этих чисел можно с помощью калькулятора налога ЕНВД на основе имеющихся данных о деятельности предприятия;
  • Временной промежуток, в течение которого фирма осуществляет свою деятельность;
  • Налоговая база за каждый месяц;
  • Налоговая база за год;
  • Налоговая ставка;
  • Общая сумма, которую будут вменять к оплате.

В последний раздел декларации вносится следующая информация:

  • Признак налогоплательщика;
  • Сумма исчисленного ЕНВД за указанный период;
  • Сумма всех страховых взносов;
  • Сумма взносов, уплаченных на пенсионное и медицинское страхование;
  • Общая сумма, полученная после исчисления налога ЕНВД.

Образец формуляра декларации можно скачать онлайн на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ либо получить на руки в любом отделении этой организации.

Пояснительная записка ЕНВД

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Для подтверждения возможности предоставления предпринимателю налоговых льгот и уменьшения суммы, предназначенной к оплате, лицо, уплачивающее налог, должно предоставить вместе со всей отчетностью пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Такой документ заполняется на каждую кассовую машину, используемую компанией, и содержит следующие сведения:

  • Модель и серийный номер кассового аппарата;
  • Дата занесения кассового аппарата в реестр ИФНС, а также регистрационный номер данного устройства;
  • Сумма денег, затраченных на приобретение устройства, его регистрацию и ввод в эксплуатацию;
  • Сумма денег, потраченная на покупку всех аппаратов, имеющихся у предприятия.

Енвд и транспортный налог

Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ

Если на имя компании, уплачивающей ЕНВД, зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, предприятие обязано уплатить транспортный налог.

Важно! Другие налоги, к примеру, транспортный сбор или налог на имущество, и ЕНВД, уплачиваются по отдельности.

Если автомашина используется для грузоперевозок, то в качестве физической единицы будет использоваться число машин, зарегистрированных на имя компании. При осуществлении фирмой транспортировки пассажиров, физической единицей является количество мест для пассажиров в каждом автомобиле. Налоговой базой, в свою очередь, является количество лошадиных сил автомобиля.

Важно! Если в собственности предприятия находится особо дорогая легковая автомашина стоимостью выше 3000000 рублей, при оплате госпошлины на транспорт принимается во внимание наличие коэффициентов, повышающих сумму сбора.

Единый налог на вмененный доход используется многими предпринимателями, работающими, в том числе, в сфере строительства и розничной торговли, для уменьшения налоговой нагрузки. Знание всех нюансов, связанных с уплатой этого налога, позволяет производить корректную уплату пошлины, обеспечивая законность деятельности предприятия.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vse-o-nalogovoj-deklaracii-envd.html

Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Пример пояснения в налоговую по енвд

Похоже, что налоговики взялись за проверку ИП, которые сдают нулевые декларации по итогам прошлого года.

Уже несколько читателей сайта сообщили о том, что получили письма из налоговой инспекции с требованием пояснить почему они сдали нулевую декларацию. (У них не было дохода по ИП за прошлый год).

Также я сам недавно ходил в свою инспекцию и краем уха услышал, что многие ИП-шники приходят туда с точно такими-же письмами.

Люди волнуются, переживают…

На самом деле, ничего страшного в этой ситуации нет – это обычная камеральная проверка : )

Итак, приступим.

Один из читателей сайта на условиях анонимности предоставил скан такого письма из налоговой:

Естественно, текст письма из налоговой может отличаться от региона к региону, но звучит он примерно вот так:

Уведомление о представлении пояснений

В соответствии с п. 1. ст. 31. п.4  ст.З1, ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации требует представить пояснения причин представления нулевой налоговой отчетности в 2014
2015 г.г. неосуществления фактической деятельности и как следствие целесообразности регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить письменные пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления в документы бухгалтерского учета и сдать уточненные декларации.

Если осуществление деятельности нe планируется, то в соответствии с п.2 ст.84 НК РФ вы можете обратиться в ИФНС России по адресу:____________с заявлением о снятии с налогового учета в качестве
индивидуального предпринимателя.

Что делать?

Дам бесплатный совет: такие письма нельзя игнорировать. Если Вы не отреагируете на данное требование, то инспектор может расстроиться, а затем инициировать скрупулёзную проверку Вашего ИП =)

Поэтому, лучше сходить в свою налоговую инспекцию и написать пояснение в свободной форме.

Что писать в пояснении для налоговой?

Такие пояснения пишутся в свободной форме для ИП, у которых действительно не было дохода.

Повторюсь, что мы рассматриваем случай, когда у ИП действительно не было никакого дохода и он не вел предпринимательской деятельности.

Итак, снова откройте письмо из налоговой. В самом низу ВСЕГДА указан ответственный сотрудник, который может ответить на любые вопросы по данному письму.

Звоните к нему и уточняете следующие вопросы:

  1. На чье имя писать пояснение;
  2. Каким образом его подать в налоговую? (Как правило, достаточно отдать при личном визите);
  3. Крайний срок подачи пояснения;

Затем садимся, и пишем небольшое сочинение на заданную тему : )

Главное – не врать и привести разумную причину того, что не было деятельности по ИП. Например: сложная экономическая ситуация в стране, погряз в организационных вопросах, ведутся подготовительные работы. и.т.д.

Еще раз: достаточно несколько строк с внятным объяснением того, почему не было дохода по Вашему ИП.

Важно: в самом конце обязательно напишите, что все взносы в ПФР и ФФОМС за себя внесли, необходимые отчеты сдали. (Например, декларацию).

Разумеется, если налоги и взносы НЕ платили, то этого писать НЕ НУЖНО. И нужно срочно закрывать ВСЕ ДОЛГИ по ИП перед государством.

Отдаем пояснительную записку в налоговую

Затем пишем пояснительную записку в ДВУХ ЭКЗМПЛЯРАХ, ставим свою подпись и печать (если она имеется).

Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата.

На этом все.

Что делать дальше?

Если же не хотите больше быть ИП, то разумнее его будет закрыть. О том, как это делается, можно прочитать вот здесь:

Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством

Или будьте готовы к тому, что будете регулярно ходить с такими письмами в свою инспекцию. Тут уже Вам решать, но что-то мне подсказывает, что сейчас начнут превентивно закрывать ИП, у которых нет фактической деятельности (как это происходит, я расскажу в другой статье).

И еще раз уточню важный момент для ИП без фактической деятельности

Многие ИП, которые не ведут деятельности думают, что они ничего не должны делать. Не должны сдавать отчеты, не должны платить налоги и взносы…

Это опасная ошибка, которая может привести к серьезному штрафу!

То, что у Вас ничего не происходит по ИП – это никого не волнует. Открывая ИП, все риски Вы берете на себя.

Печально, но факт.

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/pojasnenie-v-nalogovuju-po-nulevoj-deklaracii.html

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

Пример пояснения в налоговую по енвд

Актуально на: 26 января 2016 г.

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Пояснения составляются в произвольной форме. И только при подготовке пояснений при камеральной проверке НДС вы можете использовать утвержденные ФНС формы ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

«В ответ на требование от хх.хх.ххх № хх сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

Ответственность за непредоставление пояснительной записки

Чтобы сохранить постоянных клиентов, многие компании в период кризиса работают себе в убыток. Отражение убытка в налоговой отчетности повышает риск получения требования по результатам проведения камеральной проверки ( п. 3 ст.

88 НК РФ ). Налоговая инспекция вправе истребовать подтверждающие документы, если в декларации организация отразила НДС к возмещению ( п. 8 ст. 88 НК РФ ). Как подготовить «безопасный» ответ на требование ФНС и избежать новых претензий со стороны налоговых органов, расскажем в этой статье.

Налог на прибыль и НДС вызывают особый интерес налоговой инспекции. В случае противоречий и несоответствий налоговый орган может потребовать от налогоплательщика пояснений.

Вы можете получить требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ), если:

  • в декларации по налогу на прибыль заявлен убыток;
  • выявлены противоречия между сведениями;
  • в уточненной декларации уменьшена сумма налога (относится ко всем налогам);
  • в декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета;
  • превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Ответ на требование ФНС необходимо представить в течение пяти дней ( п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую налоговой инспекцией форму ответа.

Декларация по налогу на прибыль подлежит камеральной проверке по каждому факту ее представления, но требование о даче пояснений далеко не всегда означает выявление ошибок.

Общий порядок проведения камеральных проверочных мероприятий регламентирован ст. 88 НК РФ. Камеральная (документальная) проверка проводится по факту представления налогоплательщиками деклараций, расчетов и иных документов, необходимых для проверки достоверности заявленных сведений.

В отношении налога на прибыль таким документом является декларация, которую налогоплательщик обязан направлять ежеквартально. Срок представления декларации — не позднее 28 дней с момента окончания отчетного периода.

Подробнее о порядке заполнения и представления декларации по налогу на прибыль читайте на нашем сайте, в материалах рубрики «Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2016–2017 годы».

В п. 3 ст. 88 НК РФ приведен исчерпывающий перечень оснований, при которых должностными лицами налоговой инспекции может быть направлено требование о представлении пояснений относительно сведений, изложенных в декларации, либо о внесении правок в установленный в требовании срок. Такими основаниями могут являться:

  • выявленные ошибки в декларации по налогу на прибыль;
  • противоречия, установленные налоговым органом в ходе сверки представленных документов;
  • отражение в отчетности убытка;
  • подача уточненки с уменьшением суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
  • несоответствие данных, представленных налогоплательщиком, информации, содержащейся в иных документах, имеющихся в распоряжении налоговой инспекции и поступивших в результате осуществления контрольных мероприятий.

Указанные основания охватывают практически полный список претензий, которые налоговые органы могут предъявить декларанту в ходе проведения камеральной проверки.

В отношении проверяемой декларации по налогу на прибыль ситуацией для практически гарантированного направления требования о пояснениях является указание на убытки по итогам отчетного периода.

Отсутствие налогооблагаемой базы, а тем более фиксируемое по итогам нескольких подряд отчетных периодов, вызывает обоснованные сомнения у проверяющих органов и практически неизбежно приводит к необходимости направления пояснений.

Для подачи пояснений у вас будет 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ ). Штрафа за непредставление пояснений нет, однако подать такие пояснения – в ваших интересах. Они могут помочь избежать доначислений по итогам проверки.

Если вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет).

Письменные пояснения в налоговую вы можете:

  • или сдать лично через канцелярию;
  • или отправить по почте письмом с описью вложения.

Пояснения по декларации по НДС можно передать в электронном виде через спецоператора.

Ответственность за непредоставление пояснений не предусмотрена. Положения статьи 126 на указанный случай не распространяются, поскольку речь идет не об истребовании документов (статья 93). Статья 129.

На налогоплательщика не накладывается и административная ответственность по статье 19.4 КоАП. Нормы указанной статьи применяются в случае неявки в налоговую, в не при отказе от дачи пояснений. Об этом говорит и ФНС (пункт 2.3 Письма от 17 июля 2013 года №АС4-2/12837).

Получается, что налоговики не могут наложить штраф на несдачу пояснений. Тем не менее, сделать это нужно, так как отказ может привести к выездной проверке и как следствие – к существенным доначислениям, обжаловать которые не так-то просто.

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Требование, вынесенное должностным лицом налогового органа в ходе камеральной проверки, носит обязательный характер и подлежит исполнению в срок, определенный ст.

88 НК РФ, который составляет 5 дней.

В качестве альтернативы пояснениям налогоплательщик вправе самостоятельно выявить допущенную ошибку и в установленный налоговиками срок внести исправления в декларацию по налогу на прибыль.

Узнайте к чему:  Дополнительная апелляционная жалоба по уголовному делу

Форма требования регламентирована Приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@.

Если в декларации по налогу на прибыль сумма расходов превышает сумму доходов, значит, по итогам налогового периода организацией получен убыток. Особое внимание налоговая инспекция обращает на убыточность в годовой декларации.

Рассмотрим две возможные ситуации возникновения убытка.

Такая ситуация может возникнуть, если предприятие осуществляет несколько видов деятельности. Например, оказывает услуги и продает товары.

Что анализирует налоговый инспектор : сумму прямых расходов по оптовой, мелкооптовой и розничной торговле (строки 020, 030 приложения 2 к листу 02 декларации), выручку от реализации покупных товаров (строка 012 приложения 1 к листу 02).

Какой вывод сделает: предприятием отражен убыток от реализации покупных товаров. Этот факт указывает на возможное нарушение положений ст. 268,320 НК РФ, Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения или уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Что делать и как объяснить: проверить, действительно ли товары реализованы по цене ниже покупной. Если обнаружите ошибку, то необходимо подать уточненную декларацию. Если в декларации данные не искажены, нужно написать ответ (пояснительную записку) в произвольной форме.

Не стоит забывать, что согласно ст. 40 НК РФ цена реализуемых товаров не должна отклоняться от рыночной цены идентичных товаров более чем на 20 %. Для продажи товаров по цене ниже закупочной необходимо издать приказ о снижении цен.

Что анализирует налоговый инспектор: данные первичной и уточненной декларации. В декларации по налогу на прибыль проверяются суммы по разделу 1. В декларации по НДС проверяются суммы по разделам 1 и 2.

Какой вывод сделает: данные могут быть искажены.

Что потребует : представить в течение 5 рабочих дней пояснения.

Что делать и как объяснить: перепроверить правильность отражения данных. Скорее всего, в первичной декларации отражены не все вычеты по НДС или отражены не все расходы в декларации по налогу на прибыль. Следует написать пояснительную записку. По возможности приложить подтверждающие документы.

Что анализирует налоговый инспектор: строку 050 раздела 1 декларации по НДС.

Какой вывод сделает: необоснованное завышение вычетов по НДС.

Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения.

Что делать и как объяснить : проверить обоснованность применения вычетов и подтвердить их документально. Если вы не хотите тратить время на подготовку пояснительных и подтверждающих документов, воспользуйтесь своим правом перенести вычет на следующий налоговый период.

Итак, до утверждения новой редакции декларации по ЕНВД, предприниматели-плательщики заполняют действующую форму, представляя вместе с ней в ИФНС приложение в виде пояснительной записки, утвержденной письмом ФНС № СД-4-3/3375.

Этот документ аккумулирует сведения о применяемых бизнесменом кассовых аппаратах, прошедших соответствующую регистрацию в ИФНС. Заметим, что регистрации подлежат только те модели онлайн-касс, которые имеются в специальном госреестре ККТ и реестре фискальных накопителей.

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД заполняется на все единицы ККМ и обладает набором следующих реквизитов:

  • Название модели ККТ;
  • Заводской № модели ККТ;
  • Регистрационный номер ККТ, который присваивает ИФНС;

Источник: https://fileddl.info/poyasnitelnaya-zapiska-deklaratsii-umenshenie-naloga/

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Пример пояснения в налоговую по енвд

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный кварталСрок подачи декларацииСрок уплаты налога
IV кв. 201821* января 201925 января 2019
I кв.

2019

22* апреля25 апреля 2019
II кв. 201922* июля25 июля 2019
III кв. 201921* октября25 октября 2019
IV кв.

2019

20 января 202027* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 –  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 – устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: https://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

СтражЗакона
Добавить комментарий