Договор поставки оплата в долларах образец

г. ____________ (Россия)                                                                                  «    »________201__ г.

____________________, являющееся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, именуемое в дальнейшем “Продавец”, в лице ______________________________, действующего на основании __________, с одной стороны, и _____________________, являющееся юридическим лицом по законодательству _________________, именуемое в дальнейшем “Покупатель”, в лице ___________, действующего на основании_______________, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», а по отдельности – «Сторона», заключили настоящий Контракт о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ КОНТРАКТА

1.1.

      Продавец обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель обязуется принять и оплатить в сроки, установленные настоящим Контрактом, приборы и оборудование (в дальнейшем именуемые – «Товар» или «оборудование»), соответствующие по количеству, соответствующие по количеству и цене Приложению № 1 к контракту. Технические характеристики Товара приведены в Приложении № 2 к контракту. Приложения к контракту являются его неотъемлемой частью.

2. СТОИМОСТЬ КОНТРАКТА

2.1.      Общая стоимость Контракта составляет – _________ росс. руб. (российских рублей 00 копеек).

2.2.      В цену включены все таможенные сборы и пошлины, которые необходимо оплатить в стране Продавца, а также расходы, связанные с получением сертификата о происхождении  товара (формы СТ-1), страхованием и перевозкой Товара до пункта назначения – ________________

3. УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ ТОВАРА

3.1.      Поставка Товара производится на условиях CIP – г.___________  («Инкотермс – 2000»).

3.2.      Товар должен быть поставлен в течение_______ (_______) дней (месяцов) с момента поступления авансового платежа (п. 4.1.1) на расчетный счет Продавца. В течение этого срока Товар должен быть передан Перевозчику для организации его доставки Покупателю.

3.3.      Датой поставки считается дата передачи оборудования Перевозчику, проставленная в документе (транспортной накладной, курьерской расписке и т.п.), выданном Перевозчиком при приеме оборудования от Продавца.

3.4.      Право собственности на Товар переходит к Покупателю в момент исполнения Продавцом своих обязанностей по поставке (п.3.3.).

3.5.      Вместе с Товаром Продавец передает Покупателю следующую документацию на него:

• паспорт и руководство по эксплуатации (на русском языке) – по 1 шт. для каждого средства измерения (оригинал);
• свидетельство о поверке (паспорт с отметкой поверителя) – по 1 шт. для каждого средства измерения (оригинал);
• счет-фактура на поставляемый Товар (оригинал);
• накладная на отпуск Товара (оригинал);
• страховой полис (копия);
• сертификат об утверждении типа средства измерения, выданный Госстандартом России (Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии) – для средств измерения (копия);
• сертификат о происхождении Товара (формы СТ-1) (оригинал) – для Товара, произведенного в России;
• упаковочный лист (оригинал).

4. УСЛОВИЯ ПЛАТЕЖА

4.1.    Покупатель производит оплату по настоящему Контракту в следующем порядке:

4.1.1. Авансовый платеж в размере 100% от общей стоимости контракта – __________росс. руб. (___________российский рублей 00 копеек) в течение 7 календарных дней с момента подписания настоящего Контракта обеими Сторонами.

4.2.   Форма расчетов: банковский перевод на расчетный счет Продавца, указанный в п.10 Контракта или иной расчетный счет, указанный Продавцом.

4.3. Все расходы, связанные с осуществлением платежа (включая комиссионные банка-корреспондента), несет Покупатель.

4.4.    Валютой расчетов и платежей по настоящему Контракту является российский рубль.

5. КАЧЕСТВО ТОВАРА, ПРИЕМКА ТОВАРА, ПРЕТЕНЗИИ

5.1.      Качество и комплектность поставляемого Товара должно соответствовать настоящему Контракту и техническим условиям на поставляемый Товар. Документом, подтверждающим качество Товара, представляющего собой средство измерения, является свидетельство о поверке (паспорт с клеймом поверителя).

5.2.      Товар по настоящему контракту считается сданным Продавцом и полученным Покупателем:

по качеству – согласно п.5.1. контракта

по количеству – согласно отгрузочным документам.

При получении Товара от Перевозчика Покупатель производит осмотр груза (в частности, проверяет состояние датчиков удара, отсутствие внешних повреждений и следов вскрытия упаковки и т.п.).

Если Товар поступил без упаковки, в открытой или поврежденной упаковке, либо со сработавшими датчиками удара, Покупатель непосредственно при получении груза производит приемку Товара по количеству и качеству, по результатам которой Перевозчиком и Покупателем составляется коммерческий акт с подробным описанием состояния упаковки и выявленных несоответствий Товара. Составление указанного акта производится до момента подписания Покупателем документов, подтверждающих получение груза от Перевозчика.

5.3. Претензии

5.3.1. Претензии, касающиеся несоответствия Товара по качеству или количеству должны быть заявлены Продавцу в течение 10 дней с момента получения Товара от Перевозчика, но не более 20 дней с момента доставки Товара в пункт назначения.

5.3.2. В случае обнаружения дефекта Товара, который не мог быть обнаружен при обычной приемке, претензия должна быть заявлена в течение 10 дней с момента обнаружения Покупателем этого дефекта, но в любом случае в течение 12 месяцев с момента поставки Товара (п. 3.4).

5.3.3. Любая претензия должна подаваться в письменной форме. В претензии должны быть указаны тип и серийный номер Товара; подробное описание неисправностей Товара; номер и дата настоящего контракта.

5.3.4. Ремонт дефектного Товара производится на предприятии Продавца. Однако, в определенных случаях, информация об обслуживании и ремонте может быть предоставлена Покупателю с помощью средств оперативной телекоммуникационной связи.

5.3.5. Дефектные Товары, направляемые Продавцу, должны быть надлежащим образом упакованы и отправлены с оплаченными транспортными и таможенными расходами.

Дефектные Товары направляются Продавцу в чистом виде в полной комплектации, указанной в паспорте и руководстве по эксплуатации.

5.3.6. Если будет установлено, что качество Товара не соответствует условиям настоящего Контракта, Продавец должен, по своему выбору, заменить дефектный Товар аналогичным или отремонтировать его.

5.3.7. Доставка Покупателю отремонтированных (замененных) Товаров производится за счет Продавца на условиях и в сроки, определенные для первоначально поставленных Товаров.

5.3.8. Претензии к Продавцу не принимаются в следующих случаях:

– претензия была заявлена с нарушением сроков, установленных в п. 5.3.1-5.3.2 Контракта,;

– Товар был поврежден после исполнения Продавцом своих обязательств по поставке (п. 3.4);

– дефекты Товара возникли в результате нарушения правил его эксплуатации (в частности: неправильная установка, несвоевременное выполнение регламентных работ, небрежное обращение или плохой уход, подключение прибора к непредусмотренному руководством по эксплуатации источнику питания, эксплуатация оборудования в нештатном режиме либо в условиях, не предусмотренных производителем), транспортировки, использования Товара не по назначению, его разборки, усовершенствований, изменений или иных работ, произведенных с Товаром каким-либо лицом, кроме Продавца и уполномоченных им на это лиц;

– Товары имеют механические или тепловые повреждения; повреждения, вызванные попаданием вовнутрь жидкости, агрессивных сред, насекомых  и иных  посторонних тел или повреждения, вызванные чрезмерным содержанием пыли и грязи внутри корпусных изделий;

– претензии заявлены в отношении комплектующих, являющихся быстроизнашивающимися и/или расходными;

– в других случаях, установленных действующих законодательством РФ.

В указанных случаях все ремонтные, транспортные и таможенные расходы оплачиваются Покупателем.

5.3.9. Продавец может отказать в удовлетворении претензии в случае, если дефектные Товары, по которым была заявлена претензия, поступят к Продавцу по истечении 2 месяцев с момента предъявления претензии.

6. УПАКОВКА И МАРКИРОВКА ТОВАРА

6.1.      Товар должен быть упакован в стандартную упаковку Продавца.

6.2.      Каждая упаковочная единица (коробка, ящик) должна быть промаркирована.

6.3.      Маркировка производится на русском языке.

6.4.      Маркировка должна содержать:

– наименование Покупателя,

– наименование Продавца,

– предупреждающие знаки о хрупкости груза.

7. ФОРС-МАЖОР

7.1.      Стороны не несут ответственности за неисполнение или частичное неисполнение обязательств по настоящему Контракту, если это неисполнение явилось следствием форс-мажорных обстоятельств.

7.2.      Под подобными обстоятельствами стороны понимают:

7.2.1. Стихийные бедствия (ураганы, снегопады, наводнения и т.п.) за исключением не экстремальных явлений сезонного характера;

7.2.2.   Забастовки, локауты, эпидемии и другие экстремальные экономические, социальные и санитарные обстоятельства;

7.2.3.   Военные действия, блокады, чрезвычайные положения;

7.2.4.   Акты государств, запрещающие (ограничивающие) экспорт или импорт;

7.2.5.   Пожары;

7.2.6.   Иные обстоятельства вне пределов разумного контроля Сторон.

7.3.      Сторона, для которой создалась невозможность выполнения обязательств по настоящему контракту, должна письменно уведомить об этом другую Сторону в течение 15 дней с момента наступления форс-мажорных обстоятельств.

7.4.      При наступлении подобных обстоятельств, срок исполнения Сторонами их обязательств по Контракту отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства и устраняются их последствия.

7.5.      Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить справки, выдаваемые торговой палатой соответственно страны Продавца и Покупателя.

8. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ

8.1.      Все споры, возникшие в ходе исполнения настоящего Контракта или в связи с ним, либо вытекающие из него, должны решаться путем переговоров между Сторонами. Если  Стороны  не могут прийти к согласию, их спор подлежит разрешению в арбитражном суде ___________________________.

8.2.      К отношениям Сторон, не урегулированным настоящим Контрактом, применяется материальное право Российской Федерации.

9. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

9.1.      Настоящий Контракт вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до _________________201__ года, но в любом случае до полного исполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

9.2.      Изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны полномочными представителями обеих Сторон.

9.3.      Настоящий Контракт выполнен на русском языке. Экземпляр, переданный по факсу, имеет юридическую силу.

9.4.      Любое уведомление по настоящему контракту дается в письменной форме на русском языке в виде телекса, факсимильного сообщения, сообщения по электронной почте или отправляется заказным письмом получателю по его адресу, указанному в п.10. контракта. При изменении адреса, Сторона должна письменно известить об этом другую Сторону.

9.5.      Покупатель и Продавец согласны, что условия настоящего Контракта не подлежат разглашению кому-либо за пределами их организаций.

9.6.      В случае, если Покупатель не произведет оплату по Контракту в течение одного месяца с даты его подписания, Продавец может в одностороннем порядке отказаться от Контракта, в частности – пересмотреть цену Товара и сроки его поставки.

10. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Поставщик:

Покупатель:  

_______________________________________________________________________________________ /______________/«____»___________ 201_ г.

_________________________________________________________________________________________ /______________/«___»______________201_ г.

Приложение № 1

к контракту №______  от______201_   г.

КОЛИЧЕСТВО И ЦЕНА ТОВАРА

№п/п	Наименование	Цена за шт., рос. рубли	Количество, штук	Стоимость,рос. рубли
1.	шт.
ИТОГО:	шт.

Итого:  ___________   росс. руб. (__________российский рублей 00 копеек).

_______________________________________________________________________________________ /______________/«____»___________ 201_ г. _________________________________________________________________________________________ /______________/«___»______________201_ г.

_______________________________________________________________________________________ /______________/«____»___________ 201_ г. _________________________________________________________________________________________ /______________/«___»______________201_ г.

Приложение № 2

к контракту № ___________от_________  201_ г.

ТЕХНИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ТОВАРА

_______________________________________________________________________________________ /______________/«____»___________ 201_ г. _________________________________________________________________________________________ /______________/«___»______________201_ г.

_______________________________________________________________________________________ /______________/«____»___________ 201_ г. _________________________________________________________________________________________ /______________/«___»______________201_ г.

Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%8B/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D1%8D%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BA%D1%82_%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B8-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B8_%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%80%D0%B0/

Договор в валюте, оплата в рублях: учет у поставщика

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫДоговор в валюте, оплата в рублях: учет у поставщика 10 августа 2015 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В последнее время все больше компаний заключают сделки, стоимость которых выражена в валюте или условных единицах. При этом покупатель обязан расплатиться рублями по текущему курсу. В этой статье мы расскажем и покажем на примерах, каким образом такие операции отражаются в налоговом и бухгалтерском учете у поставщика. Следующий материал будет посвящен учету у покупателя.

Сразу оговоримся: приведенный ниже алгоритм отражения курсовых разниц в налоговом учете применяется в отношении поставок, датированных 2015 годом и более поздними периодами.

Ранее действовали иные правила, согласно которым при «валютных» поставках, оплаченных в рублях, бухгалтеры показывали в налоговом учете не курсовые, а суммовые разницы (см. «С 2015 года правила налогового и бухгалтерского учета будут приближены друг к другу»).

Добавим, что суммовые разницы по сделкам, которые заключены до 2015 года, нужно отражать по прежним правилам.

Учет курсовых разниц у поставщика зависит от того, в какой момент покупатель оплатил поставку. Рассмотрим подробно три возможных варианта.

Вариант первый: оплата поступила после отгрузки

Выручку от поставки, стоимость которой выражена в валюте или условных единицах, продавец пересчитывает в рубли. По нормам бухучета продавец должен использовать курс, который установлен на дату отгрузки.

Это следует из пункта 6 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (утв. приказом Минфина России от 27.11.06 № 154н).

В налоговом учете выручка также пересчитывается по курсу на дату отгрузки (п. 8 ст. 271 НК РФ)*.

Далее дебиторскую задолженность по поставке необходимо корректировать в большую или меньшую сторону, в зависимости от того, как изменяется курс. Корректировки делаются посредством курсовых разниц.

Момент и порядок определения курсовой разницы в налоговом и бухгалтерском учете одинаковы. Это следует из пункта 8 статьи 271 НК РФ, пункта 10 статьи 272 НК РФ и положений ПБУ 3/2006. Так, курсовую разницу формируют на последнее число каждого месяца вплоть до полной оплаты. Плюс к этому курсовую разницу формируют в момент оплаты, как полной, так и частичной.

Курсовая разница на последнее число каждого месяца — это стоимость неоплаченной части поставки в валюте или у.е., умноженная на разницу между двумя курсами. Первый курс — на дату предыдущего пересчета (если пересчетов еще не было, то на дату поставки). Второй курс — на текущую дату, то есть на последний день месяца.

Курсовая разница на момент оплаты состоит из двух частей. Чтобы найти первую часть, нужно взять стоимость части поставки (в валюте или у.е.), которую оплачивает покупатель.

Чтобы найти вторую часть, нужно взять стоимость оставшейся неоплаченной части поставки в валюте или у.е.

Первую и вторую величины необходимо умножить на разницу между двумя курсами: на дату предыдущего пересчета (если пересчетов еще не было, то на дату поставки) и на дату оплаты.

Если с момента предыдущего пересчета (или поставки) курс уменьшился, то полученная разница — отрицательная. В налоговом и в бухгалтерском учете ее следует списать на внереализационные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 265  НК РФ и п. 13 ПБУ 3/2006).

Если с момента предыдущего пересчета (или поставки) курс вырос, то полученная разница — положительная. В налоговом и в бухгалтерском учете ее нужно учесть во внереализационных доходах (подп 11 ст. 250 НК РФ и п. 13 ПБУ 3/2006).

Особое внимание нужно уделить налогу на добавленную стоимость. Облагаемая база по НДС формируется один раз — в момент отгрузки. База равна стоимости поставки, рассчитанной по курсу на дату отгрузки.

При последующей оплате база по НДС не корректируется, даже если курс изменится (п. 4 ст. 153 НК РФ).

Что касается курсовых разниц — как положительных, так и отрицательных — то они включаются в доходы и расходы вместе с налогом.

Пример 1

В марте 2015 года ООО «Альфа» отгрузила в адрес ООО «Бэтта» партию товара общей стоимостью 118 000 условных единиц (в т.ч. НДС 18% – 18 000 у.е.). Курс на дату отгрузки составлял 45 руб./у.е. Курс на 31 марта составлял 42 руб./у.е.

В апреле 2015 года «Бэтта» частично расплатилась за товар, перечислив «Альфе» 40 000 у.е. по курсу 40 руб./ у.е. Курс на 30 апреля составил 38 руб./у.е.

В мае 2015 года «Бэтта» окончательно расплатилась за товар, перечислив оставшиеся 78 000 у.е. по курсу 35 руб./у.е.

Бухгалтер «Альфы» отразил данные операции следующим образом.

В марте на дату отгрузки он сделал проводки:
ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 90  – 5 310 000 руб. (118 000 у.е. х 45 руб./у.е.) — показана выручка;

ДЕБЕТ 90    КРЕДИТ 68

 – 810 000 руб. (18 000 у.е. х 45 руб./у.е.) — начислен НДС к уплате; В налоговом учете сформирован доход от реализации в размере 5 310 000 руб. 31 марта бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 62

 – 354 000 руб. (118 000 у.е. х (45 руб./у.е. – 42 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете дебиторской задолженности по курсу на последний день месяца. В налоговом учете сформирован внереализационный расход в размере 354 000 руб. В апреле на дату получения денег от «Бэтты» бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 62

 – 1 600 000 руб. (40 000 у.е. х 40 руб./у.е.) — получена частичная оплата от ООО «Бэтта»;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 62

 – 80 000 руб. (40 000 у.е. х (42 руб./у.е. – 40 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете суммы оплаты по курсу на день оплаты;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 62

 – 156 000 000 руб. ((118 000 у.е. – 40 000 у.е.) х (42 руб./у.е. – 40 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете остатка дебиторской задолженности по курсу на день оплаты.

В налоговом учете сформирован внереализационный расход в размере 236 000 руб.(80 000 руб. + 156 000 руб.) 30 апреля бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 62

 – 156 000 руб. ((118 000 у.е. – 40 000 у.е.) х (40 руб./у.е. – 38 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете остатка дебиторской задолженности по курсу на последний день месяца. В налоговом учете сформирован внереализационный расход в размере 156 000 руб. В мае бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 62

 – 2 730 000 руб. (78 000 у.е. х 35 руб./у.е.) — получена окончательная оплата от ООО «Бэтта»;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 62

 – 234 000 руб. (78 000 у.е. х (38 руб./у.е. – 35 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете суммы оплаты по курсу на день оплаты.

В налоговом учете показан внереализационный расход в размере 234 000 руб.

Вариант второй: оплата поступила раньше, чем состоялась отгрузка

В случае 100-процентной предоплаты выручка от реализации по поставке, стоимость которой выражена в валюте или у.е., определяется в момент получения денег по курсу на дату предоплаты.

В дальнейшем, при отгрузке, никакие корректировки не делаются, и курсовые разницы не формируются. В бухучете данное правило закреплено пунктом 9 ПБУ 3/2006.

В налоговом учете норма об отсутствии курсовых разниц при предоплате прописана в подпункте 11 статьи 250 НК РФ и в подпункте 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Налоговая база по НДС также формируется один раз — в момент поступления аванса по курсу на дату аванса. В момент отгрузки база, а также сумма налога к уплате не пересчитываются. Об этом недавно напомнила ФНС России в письме от 21.07.15 № ЕД-4-3/12813 (см. «ФНС разъяснила порядок оформления счетов-фактур по инвалютным договорам»).

Пример 2

По договору ООО «Оптовик» должен поставить в адрес ООО «Магазин» продукцию на сумму 236 000 у.е. (в т.ч. НДС 18% – 36 000 у.е.). В свою очередь «Магазин» обязуется сделать 100-процентную предоплату.

В июле 2015 года «Магазин» перевел на счет «Оптовика» 236 000 у.е. по курсу 55 руб./у.е.

В августе 2015 года «Оптовик» отгрузил весь товар «Магазину». Курс на дату отгрузки составлял 60 руб./у.е.

Бухгалтер «Оптовика» отразил данные операции следующим образом: В июле он сделал проводки:

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 62

 – 12 980 000 руб. (236 000 у.е. х 55 руб./у.е.) — получена 100-процентная предоплата от ООО «Магазин»;

ДЕБЕТ 76    КРЕДИТ 68

 – 1 980 000 руб. (36 000 у.е. х 55 руб./у.е.) — начислен НДС с предоплаты. В августе бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 90

 – 12 980 000 руб. — показана выручка при отгрузке товара;

ДЕБЕТ 90    КРЕДИТ 68

 – 1 980 000 руб. — начислен НДС с реализации;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 76

 – 1 980 000 руб. — принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса.

В налоговом учете отражен доход от реализации в сумме 12 980 000 руб.

Никаких пересчетов и корректировок в связи с изменением курса бухгалтер не сделал.

Вариант третий: одна часть оплаты поступила раньше отгрузки, а вторая часть — после отгрузки

В случае неполной предоплаты выручка от реализации складывается из двух частей. Первая — это величина аванса. Вторая — это стоимость товара, оплаченного после отгрузки.

Первая часть отражается в учете точно так же, как полная предоплата. То есть выручка от реализации формируется по курсу на дату аванса и в дальнейшем не корректируется. Облагаемая база по НДС определяется в момент получения предоплаты и при отгрузке не пересчитывается.

В отношении второй части действуют те же правила, что и в ситуации, когда оплата поступает после отгрузки. Это значит, что выручку нужно формировать по курсу на день отгрузки, а затем регулярно, вплоть до полной оплаты, показывать курсовые разницы. Базу по НДС следует сформировать один раз — в момент отгрузки, и далее не корректировать.

Пример 3

По условиям договора ООО «Завод» должен поставить в адрес ООО «Дилер» товар на сумму 118 000 у.е. (в т.ч. НДС 18% – 18 000 у.е.). В свою очередь «Дилер» обязуется оплатить поставку двумя частями. Первая часть в размере 47 200 у.е. должна быть переведена авансом, а вторая часть в размере 70 800 у.е. — после отгрузки.

Предоплата поступила на счет «Завода» в июне 2015 года, курс на дату зачисления аванса составил 50 руб./у.е.

Отгрузка состоялась в июле 2015 года. Курс на дату отгрузки равнялся 55 руб./ у.е. Курс на 31 июля составил 60 руб./у.е.

Вторая часть денег поступила на счет «Завода» в августе 2015 года. Курс на дату зачисления денег составлял 65 руб./у.е.

Бухгалтер «Завода» отразил данные операции следующим образом. В июне он сделал проводки:

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 62

 – 2 360 000 руб. (47 200 у.е. х 50 руб./у.е.) — получена частичная предоплата от ООО «Дилер»;

ДЕБЕТ 76    КРЕДИТ 68

 – 360 000 руб. ((47 200 у.е.: 118% х 18%) х 50 руб./у.е.) — начислен НДС с предоплаты. В июле на дату отгрузки бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 90

 – 6 254 000 руб. ((2 360 000 руб. + (118 000 у.е. – 47 200 у.е.) х 55 руб./у.е.) — показана выручка при отгрузке товара;

ДЕБЕТ 90    КРЕДИТ 68

 – 954 000 руб. (360 000 руб. + (118 000 у.е. – 47 200 у.е.) х 118%: 18% х 55 руб./у.е.)  начислен НДС с реализации;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 76

 – 360 000 руб. — принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса.

В налоговом учете показан доход от реализации в размере 6 254 000 руб.

31 июля бухгалтер сделал проводку:
ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 91  – 354 000 руб. ((118 000 у.е. – 47 200 у.е.) х (60 руб./у.е. – 55 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете остатка дебиторской задолженности по курсу на последний день месяца. В налоговом учете сформирован внереализационный доход в размере 354 000 руб. В августе бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 62

 – 4 602 000 руб. (70 800 у.е. х 65 руб./у.е.) — получена окончательная оплата от ООО «Дилер»;

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 91

 – 354 000 руб. (70 800 у.е. х (65 руб./у.е. – 60 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете суммы оплаты по курсу на день оплаты.

В налоговом учете показан внереализационный доход в размере 354 000 руб.

* Здесь и далее подразумевается, что компания-поставщик находится на общей системе налогообложения и применяет метод начисления.

Обсудить на форуме (4)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (4)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2015/8/10120

Валютный договор без ошибок, образец

Банк требует договор, чтобы убедиться, что вы не отмываете деньги, не выводите их из страны, не закупаете наркотики у колумбийских дельцов и не поддерживаете террористов.

Как получить валюту без штрафа

Если в договоре расплывчатые формулировки и мало подробностей, банк не примет договор. Поэтому внимательно заполняйте вот что:

• от кого и за что вы получили деньги,
• сколько стоят ваши услуги и не завышена ли цена,
• как клиент убедится в качестве услуги.

Банк не заходит на территорию юристов: не советует изменить невыгодные условия оплаты, дописать ответственность клиента и не ищет ошибок. Банк волнует только законность сделки.

Главное правило договора — подробно описать сделку и оформить договор по требованиям Центробанка для валютного контроля. Расскажем о правиле подробнее.

Сведения о клиенте

Банк всегда изучает клиента: чем занимается, кто подписывает договор, на основании каких документов. Если клиент подозрительный, банк попросит скан регистрации компании или выдержку из устава. А может просто отказать в валютном контроле. Поэтому описание клиента — ключевой момент в договоре.

Где описать в договоре. Разделы: «Стороны сделки» и «Реквизиты». Например:

Частая ошибка. Ошибиться в реквизитах и не проверить компанию клиента.

Как правильно. В описании клиента должны быть:

• правовая форма компании клиента；
• название компании；
• название страны, где зарегистрирована компания. Название копируйте из классификатора стран мира или учредительных документов компании. Клиент может называть страну Голландией, но верно — Нидерланды. Из-за такой ошибки банк не примет договор；
• юридический и почтовый адреса；
• должность, фамилия и имя того, кто подписывает договор.

Где в договоре описан клиент, не важно. Обычно в начале договора пишут: «Payroll S.r.l в лице генерального директора Давидо Коррадо (Заказчик) с одной стороны, и ИП Копытин Иван Алексеевич в лице Копытина Ивана Алексеевича (Исполнитель) с другой стороны, совместно именуемые Стороны…». Всё остальное — в реквизиты.

Как подстраховаться. Убедитесь, что компания клиента существует и ее владелец не в бегах. Можно собрать публикации о компании, заказать проверку надежности в Торгово-промышленной палате или посмотреть базы данных. Например, есть базы:

• Великобритании
• Германии
• Франции
• Вайоминга

Проверьте, что клиент имеет право подписывать договор. Для этого попросите учредительные документы — в них перечислены люди с правом подписи. Если клиент подписывает договор по доверенности, проверьте доверенность. Идеально, если клиент отправит нотариальную копию доверенности курьерской службой. А пока копия едет к вам, пришлет фотографию.

Суть сделки

Банк должен понять, за что предприниматель получает деньги: продает бумагу, разрабатывает программное обеспечение или организует поездку в Африку. Это суть сделки. Если из договора нельзя понять суть, банк считает, что сделка фиктивная. Обычно так бывает, если написать просто «Консультационные услуги».

Где описать в договоре. Чаще всего это разделы: «Предмет контракта» или «Основные условия» и приложения к договору.

Частая ошибка. Короткое описание без подробностей.

Как правильно. Описывать сделку в деталях. Это нужно и для товаров, и для услуг:

Для товаров. Название, модель, производитель, размер, вес, количество, маркировка, тип упаковки, код из товарной номенклатуры.

Для услуг. Название, из чего состоит услуга, как выглядит результат.

В настоящем договоре это может выглядеть примерно так:

Поставка оборудования

Разработка макета для сайта заказчика

Поставка полировальной машины Snow 200/1 для обработки металлических материалов (легированные, нелегированные, закаленные стали) и не неметаллических материалов; модель S134, производство AN (Германия), 1 единица. Техническое описание — в приложении № 1

Подготовка макетов для сайта www.rainbow.ru, для разделов: «О компании», «Каталог», «Контакты», «Тендеры», «Отзывы», «Калькулятор». Каждый макет разрабатывается по техническому заданию из приложения № 1

Как подстраховаться. Ваша задача — доказать, что услуга и товары реальны: они существуют и компания за них будет платить.

Для доказательства подойдет техническое задание, спецификация, презентация для тендера, видео с презентации, фотографии товара или будущего мероприятия.

Пригодится всё, что говорит о товаре и услуге: как выглядят, сколько их и зачем используют. Будет хорошо, если приложите доказательства к договору, так у банка будет меньше вопросов.

Стоимость

Банк хочет убедиться, что клиент всерьез заказывает услугу. А то скажут, что организовали концерт Киркорова на день рождения магазина, а Киркоров об этом не знает. Поэтому банк следит, чтобы цена не была неправдоподобно завышенной.

Где описать в договоре. Чаще всего это разделы: «Стоимость работ и порядок оплаты», «Расчеты» и приложения к договору.

Частая ошибка. Написать общую сумму договора без разбивки на составляющие; не рассказать, из чего складывается цена.

Как правильно. В стоимости должно быть:

Для товаров. Общая сумма договора, цена за единицу товара, условия поставки по международным правилам Инкотермс, валюта, в которой указана цена.

Для услуг. Общая сумма договора; валюта, в которой указана цена, и цена за элемент услуги. Элемент услуги — это макет одной страницы на сайт, а не сайт целиком; заказ ведущих на корпоратив, а не весь бюджет корпоратива; перевод 100 страниц, а не книги.

Если сумма плавающая, описывайте условия расчета. Чем подробнее, тем лучше.

Максимальная стоимость договора — 50 000 евро за все партии товара

Максимальная сумма договора — 10 000 евро

Исполнитель имеет право на комиссию с продаж

Стоимость договора — 50 000 евро. Клиент оплачивает каждую партию товара отдельно, на основании счета от продавца. Оплата считается обязательной, если покупатель подтвердил заявку на товар, а продавец — заявку на отгрузку. Шаблон заявок и подтверждений — в приложении № 1

Сумма договора — 10 000 евро. Дизайнер получает почасовую оплату, где час работы — 40 евро. Основание для оплаты — график с указанием времени и технического задания, которое составил дизайнер и подписал клиент. Техническое задание — в приложении № 1

Исполнитель получает комиссию с продаж дверей Solar, которые изготовлены и проданы в России за период действия договора. Формула расчета комиссии: 1% от цены проданных дверей. Комиссия выплачивается исходя из суммы платежей, которые получил заказчик

Как подстраховаться. Банк может посчитать цену неоправданно высокой. Подготовьте заранее документы, которые помогут обосновать стоимость. Подойдет исследование рынка с ценой на похожие услуги и примеры договоров с похожими услугами для других клиентов, прайс-лист.

Проверка качества

Если компания не липовая, она заинтересована в качественной работе подрядчика. Поэтому стороны в договоре прописывают, как клиент будет проверять качество. Если в договоре такого нет, банк считает сделку нечистой.

Где описать в договоре. Чаще всего это разделы: «Условия оплаты», «Сдача и приемка», «Ответственность» и приложения к договору.

Частая ошибка. Отделаться общей фразой «Оплата по итогам работы».

Как правильно. Подробно описать:

• кто принимает товар или услугу；
• в какой момент. Например, в момент поставки на склад покупателя, через пять дней после корпоратива, после первой покупки с сайта;
• какие критерии использует для оценки качества；
• сколько времени клиент будет оценивать качество；
• что клиент делает, если его не устраивает качество；
• как решаются споры.

Часто это значит, что к договору вы прикладываете материалы с критериями качества. В жизни это выглядит примерно так:

Оплата по итогам поставки товара

Заказчик выплачивает гонорар по итогам работы

Заказчик не выплачивает гонорар в случае грубой халатности

Качество товара должно соответствовать действующим стандартам страны-импортера и подтверждаться документами от компетентных организаций страны происхождения. Список документов и компетентных организаций — в приложении № 1

Заказчик выплачивает гонорар по итогам отчета о работе. Отчет должен содержать даты встреч с клиентами, ссылку на подготовленное техническое задание для клиента и на презентацию для клиента, результаты встречи, ссылку на тендеры из базы заказчика

Заказчик не выплачивает 50% гонорара в случае нарушения графика работы, который зафиксирован в приложении № 1. О претензиях к работе заказчик сообщает письменно, по электронной почте. Исполнитель имеет право оспорить нарушение за 10 дней

Как подстраховаться. Описывайте условия оплаты подробно и с примерами. Если речь об оценке времени, напишите, в какой программе ведете учет часов. Если речь о качестве, то какие стандарты берутся за эталон, как и в какой момент клиент сопоставит товар и эталон. Чем конкретнее описание, тем скорее банк поверит, что вас заботит качество сделки.

Не все банки строго подходят к валютному договору. В одном банке договор можно сдать сразу, в другом — дважды переделывать. Требования зависят от внутренних правил банка.

Если у вас дотошный банк, это хорошо. Дотошность раздражает, зато бережет от убытков: пока вы отвечаете на вопросы банка, вы еще раз изучаете условия сделки. Это шанс найти ошибку на миллион.

В статье использовали шаблон договора от Центра управления законом

Источник: https://delo.modulbank.ru/it/agreement

Договор в у е

дата и место подписания

___(наименование организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность)___, именуем__ в дальнейшем”Поставщик”, в лице ___(должность, ФИО)___, действующ__ на основании _________________, с одной стороны, и ___(наименование организации)___, именуем__ в дальнейшем “Покупатель”, в лице ___(должность, ФИО)___, действующ__ наосновании , с другой стороны, вместе именуемые”Стороны”, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

———————————

Поставщиком является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность (статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации).

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим Договором Поставщик обязуется передать в собственность Покупателю ____________ (далее — “товар”) в ассортименте, количестве и качестве, установленных Договором, а Покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенные Договором денежные средства (цену).

1.2. Товары приобретаются Покупателем для использования в предпринимательской деятельности (или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием).

2. ЦЕНА, КОЛИЧЕСТВО, УПАКОВКА, ТАРА И КАЧЕСТВО ТОВАРА

2.1. Ассортимент, количество, товара и общая сумма Договора определяются Поставщиком и Покупателем и отражаются в Спецификации (Приложение N 1), являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.2. Цена Товара указана в Спецификациях и действительна в течение срока, указанного в Спецификации, а если срок не указан — в течение срока действия настоящего Договора или до подписания сторонами нового соглашения о цене. Вариант:

Цена Товара указана в Спецификациях в условных единицах и действительна в течение срока, указанного в Спецификации, а если срок не указан — в течение срока действия настоящего Договора или до подписания сторонами нового соглашения о цене.

Одна условная единица равна _________________ по курсу ЦБ РФ на день оплаты.

Увеличение Поставщиком цены товара в одностороннем порядке в течение срока действия соглашения о цене товара не допускается.

2.3. Качество товара должно соответствовать требованиям, указанным в сертификатах соответствия или других документах, определяющих качество товара.

2.4. Проверка качества и количества товара производится Покупателем при получении товара от Поставщика.

2.5. Тара и упаковка товаров должны соответствовать требованиям: — стандарта N __________________________;

— технических условий N _________________, утвержденных ______________

________________.

(наименование органа, утвердившего ТУ, дата утверждения)

2.6. Стоимость специальной тары, упаковки, а также приспособлений для перевозки каждой единицы товара составляет ______ (________) рублей.

2.7. Покупатель (получатель) обязан возвратить Поставщику многооборотную тару и средства пакетирования, в которых поступил товар, в следующем порядке: ___________________ в течение ____ дней с момента поставки товара.
При возврате тары Покупателем соблюдаются следующие условия: ______________________.

2.8. В случае поломки или деформации возвратной тары по вине Покупателя ее замена на новую осуществляется за плату, которая взимается при последующих поставках Товара.

2.9. Поставляемые товары подлежат маркировке в соответствии с требованиями ___. (стандартов (или технических условий))

2.10. Дополнительные требования к маркировке _____________________.

2.11. На поставляемых товарах и их упаковке должны быть помещены товарные знаки, зарегистрированные в установленном порядке. Товарные знаки не помещаются на товарах, которые в соответствии со стандартами (или техническими условиями) не подлежат маркировке.

2.12. При поставке немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров Покупатель (получатель) вправе (если иное не предусмотрено договором) замаркировать их (изменить маркировку) за счет Поставщика или потребовать, чтобы маркировку (изменение маркировки) произвел Поставщик, либо отказаться от принятия товаров.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Поставщик обязан передать Покупателю товар надлежащего качества и в обусловленных настоящим Договором количестве и ассортименте.

3.2. В случае отсутствия в момент получения товара на складе Поставщика согласованного с Покупателем ассортимента и количества товара Поставщик вправе изменить и согласовать ассортимент и количество товара с Покупателем. При этом Сторонами оформляется новая Спецификация.

3.3. Покупатель обязан:

3.3.1. Осуществить проверку при приемке товара по количеству, качеству и ассортименту, составить и подписать соответствующие документы (накладную и т.д.).

3.3.2. Оплатить купленный товар в срок, установленный в настоящем Договоре.

3.3.3. Предоставить образец печати и подписи должностного лица, имеющего право подписи на финансовых документах Покупателя.

4. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

4.1. Покупатель осуществляет оплату товара платежными поручениями в срок до _________ по цене, указанной в Спецификации.

4.2. В подтверждение оплаты Покупатель обязуется предоставить Поставщику платежное поручение с обязательным указанием цели платежа (оплата по накладной N ____ от “__”__________ _____ г. и т.д.) с исполнением банка, которое должно быть передано по факсу (___) ______________.

5. ПОСТАВКА, ОТГРУЗКА И ПРИЕМКА ТОВАРА

5.1. Поставка товара осуществляется самовывозом со склада Поставщика, расположенного по адресу: ___________________________ (в пределах одного населенного пункта с Покупателем).
Вариант: Поставка товара осуществляется самовывозом с железнодорожной станции по адресу: _________________________.

5.2. Товар отгружается со склада силами и средствами Поставщика в количестве, качестве и ассортименте в соответствии со Спецификацией.

5.3. Приемка товара по количеству и ассортименту осуществляется во время передачи товара Покупателю вместе с сертификатами качества. В случае несоответствия количества или ассортимента товара Спецификации в накладной должна быть сделана отметка о фактически принятом количестве и ассортименте товара.

5.4. Обязательства Поставщика по отпуску и отгрузке считаются выполненными с момента передачи товара и подписания представителем Покупателя товарной накладной.

5.5. Упаковка товара должна обеспечивать его сохранность при транспортировке при условии бережного с ним обращения.

5.6. Право собственности на купленный товар переходит к Покупателю с момента получения товара у Поставщика. Риск случайной гибели несет собственник в соответствии с действующим гражданским законодательством Российской Федерации.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случаях когда Покупатель в нарушение закона, иных правовых актов или настоящего Договора не принимает товар или отказывается его принять, Поставщик вправе потребовать от Покупателя принять товар или отказаться от исполнения Договора.

6.2. Товар, не соответствующий условию данного Договора об ассортименте, считается принятым, если Покупатель в течение _____ дней после его получения не сообщит Поставщику о своем отказе от товара.

6.3. Если Покупатель не отказался от товара, ассортимент которого не соответствует данному Договору, он обязан согласовать с Поставщиком в течение _____ дней цену принятого товара.

6.4. За нарушение срока оплаты товара, предусмотренного п. 4.1 Договора, Покупатель уплачивает пеню в размере ___% за каждый день просрочки от стоимости неоплаченного товара.

6.5. За нарушение иных условий настоящего Договора Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Возмещению подлежат убытки в виде прямого ущерба и неполученной прибыли. Бремя доказывания убытков лежит на потерпевшей Стороне.

6.6. При необоснованном отказе от приемки товара Покупатель возмещает Поставщику убытки в виде прямого ущерба и неполученной прибыли, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на день оплаты.

6.7. За неисполнение или ненадлежащее исполнение Покупателем своих обязательств Поставщик вправе взыскать убытки в полной сумме сверх неустойки.

6.8. Установленная законом или договором неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с Поставщика до фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки (иное может быть предусмотрено в договоре).

7. ФОРС-МАЖОР

7.1. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон, которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

7.2. Документ, выданный соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

7.3. Сторона, которая не исполняет своего обязательства вследствие действия непреодолимой силы, должна немедленно известить другую Сторону о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по Договору.

8. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

8.1. Все споры по настоящему Договору решаются путем переговоров.

8.2. При недостижении согласия споры решаются в Арбитражном суде _____________.

9. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ, РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

9.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до “___”________ ____ г.

9.2. Договор может быть изменен или расторгнут только по соглашению сторон, если иное не предусмотрено законодательством. Стороны вправе продлить действие договора на новый срок.

9.3. Изменение, расторжение или продление срока действия Договора оформляется дополнительным соглашением, подписываемым Сторонами, либо путем обмена письмами, телеграммами, телетайпограммами, телефонограммами, радиограммами с подтверждением их получения.

9.4. Сторона, получившая предложение об изменении или о расторжении Договора либо о продлении срока действия Договора, обязана дать ответ другой Стороне не позднее 10 дней после получения предложения. При недостижении Сторонами соглашения спор между Сторонами разрешается по заявлению заинтересованной Стороны в судебном порядке.

9.5. Односторонний отказ от исполнения Договора (полностью или частично) допускается: — в случае существенного нарушения Договора одной из Сторон;

— при поставке товаров с отступлением по качеству от стандартов,

технических условий; — при объявлении Покупателя неплатежеспособным; — при завышении Поставщиком цены на товары;

— _________.

(другие случаи, предусмотренные сторонами)

9.6. Нарушение Договора Поставщиком предполагается существенным в случаях: — поставки товаров ненадлежащего качества с недостатками, которые не могут быть устранены в приемлемый для Покупателя срок;

— неоднократного нарушения сроков поставки товаров.

9.7. Нарушение Договора Покупателем предполагается существенным в случаях: — неоднократного нарушения сроков оплаты товаров;

— неоднократной невыборки товаров.

9.8. Договор считается измененным или расторгнутым с момента получения одной Стороной уведомления другой Стороны об одностороннем отказе от исполнения Договора полностью или частично, если иной срок расторжения или изменения Договора не предусмотрен в уведомлении (иное может быть предусмотрено в Договоре).

Договор поставки товара в условных единицах образец 2018

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

10.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

10.2. Согласно ст. 434 Гражданского кодекса Российской Федерации Договор может быть заключен путем обмена документами посредством факсимильной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от Стороны по Договору.

10.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны Сторонами или уполномоченными на то представителями Сторон.

11. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Накладная в валюте: нарушение или нет? (Денисова М.О.)

Накладная в валюте: нарушение или нет? (Денисова М.О.)

Дата размещения статьи: 07.04.2016

Тема статьи — заполнение первичных документов по сделке, заключенной и оплачиваемой в иностранной валюте, в которой российская компания выступает поставщиком.

Главный вопрос: можно ли указывать в документах стоимостное измерение товара в соответствии с валютой контракта, например в долларах США? Ответ на него неоднозначен, так как Минфин в свое время высказывался против составления первичных учетных документов в иностранной валюте.

Официальная версия

Источник: https://3zprint-msk.ru/dogovor-v-u-e/